Контрольная Активные и пассивные банковские кредиты

СОДЕРЖАНИЕ

  1. Активные и пассивные кредиты …………………………………………. 3
    1.1 Принципы кредитования …………………………………………………… 5
    1.2 Кредитная политика банка и механизмы ее реализации ………………. 8
  2. Анализ и оценка активных и пассивных кредитов на примере ОАО КБ «Севергазбанк» …………………………………………………………………. 10
    2.1 Общая характеристика объекта исследования …………………………….. 10
    2.2 Анализ активных и пассивных кредитов банка …………………………………… 11
    2.3 Анализ активных операций …………………………………………………. 12
    Список использованных источников и литературы……………………….. 18
  3. АКТИВНЫЕ И ПАССИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ

Термин «кредит» используется для обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога).
Принципиальный момент — определение кредита как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка). В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода к решению данного вопроса. С одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях — как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:
во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;
во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента.
Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном банковском кредитовании.
Классификация кредитов
Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.
По экономическому назначению кредита
Связанный (целевой):

  1. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)
    на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,
    на приобретение ценных бумаг;
    на авансовые платежи;
    на платежи в бюджеты;
    на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);
    другие.
  2. на финансирование производственных затрат, т.е. на формирование запасов товарно-материальных ценностей;
    финансирование текущих производственных затрат;
    финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);
  3. учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);
  4. потребительские кредиты (физическим лицам).
    Несвязанный (без указания конкретной цели).

По форме предоставления кредита

В безналичной форме:
I. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;
II. кредитование с использованием векселей банка;
III. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)
По технике предоставления кредита
Одной суммой.
С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).
В виде кредитной линии:
простая (невозобновляемая) кредитная линия;
возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:
онкольную (до востребования) кредитную линию;
контокоррентную кредитную линию;
Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.
Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.
Комбинированные варианты.
По способу предоставления кредита
Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).
Синдицированный.

По времени и технике погашения кредита

Погашаемые одной суммой в конце срока.
Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).
Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:
сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока);
прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);
сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).
Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.
Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

1.1 Принципы кредитования

Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:
принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);
принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;
принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).
В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):
принцип целевого использования кредита;
принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).
Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы кредитования, которые предназначены для «служебного пользования» сотрудниками банков и должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента кредитной политики.

Требования к процессу выдачи кредитов

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:
процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;
распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.
Банк выдает кредиты в следующем порядке:
юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);
физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;
кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичной форме.
Банк выдает кредиты следующими способами:
разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
открытием кредитной линии;
кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии па нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в договоре банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;
участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;
другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.
Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.
Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит
Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:
списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре);
перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
В установленный в договоре/соглашении день (день уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность клиента на счета для учета просроченной задолженности.
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.
До принятия решения о целесообразности предоставления кредита банк-кредитор должен:
тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредитуемой сделки;
проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

1.2 Кредитная политика банка и механизмы ее реализации

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику
Формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых внутрибанковских документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:
а) приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:
объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса);
категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);
характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения либо на разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера откровенности и доверия с обеих сторон);
виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;
схемы обслуживания кредитов;
формы обеспечения возвратности кредитов и др.;
б) цели кредитования
ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.
Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют:
четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом);
адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы);
ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
верная оценка качества кредитного портфеля;
учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.
Роль кредитной политики может быть выражена в следующих тезисах:
отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и долгосрочной перспективе.
качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:
способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;
значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;
дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.
Функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

  1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ КРЕДИТОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»
    2.1 Общая характеристика объекта исследования

ОАО «Севергазбанк» (полное название ОАО «Коммерческий банк развития газовой промышленности Севера») на финансовом рынке существует с 1990 года и является третьим, после Сбербанка и ВТБ , банком, поддерживаемым государственным капиталом.
ОАО «Газпромбанк» основано в 1990 году российским газовым монополистом и его «дочками». Главные акционеры: НПФ «Газфонд» (50% + 1 акция), ОАО «Газпром» (41,73%) Головной офис Севергазбанка находится в Вологде, а деятельность банка, в основном, охватывает Северо-Запад России и Центральные территории, Республику Коми. Банк является крупным региональным универсальным финансовым институтом, имеющим 13 филиалов и 60 дополнительных офисов. Предоставляет населению потребительские кредиты, автокредиты, развито ипотечное кредитование. Кроме частных клиентов, обслуживает более 27 тысяч корпоративных клиентов, в том числе и частных предпринимателей.
Банк был основан в Вологде в 1994 году как Закрытое акционерное общество Акционерно-коммерческий банк «МАРСБАНК».
Зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 29 апреля 1994 года, регистрационный номер 2816.
Решением годового общего собрания акционеров от 16 мая 1997 года Банк переименован в Закрытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК» (лицензия ЦБ РФ № 2816 от 23.07.97г.).
В связи с изменением типа акционерного общества со 2 апреля 1999 года полное наименование Банка изменилось на Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК».
26.08.2002 получено свидетельство о внесении записи о банке в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1023500000160.
В активах-нетто с долей в 57% доминирует кредитный портфель. Свыше 80% ссуд предоставлено корпоративным клиентам. Банк активен на рынке ценных бумаг, преимущественно векселей (почти 20% активов-нетто). Основу клиентской базы составляют средства частных клиентов (51% пассивов) и остатки на расчетных счетах юридических лиц (около 16% пассивов). На рынке межбанковских кредитов Севергазбанк является нетто-кредитором. По итогам 2010 года банк получил чистую прибыль в размере 463,3 млн рублей (в 2009 году аналогичный показатель составил 116,7 млн).

Цели и задачи деятельности филиала аналогичны целям и задачам деятельности Банка. Филиал не является юридическим лицом и вступает в договорные отношения с физическими и юридическими лицами от имени Банка в пределах предоставленных ему полномочий.
Для обеспечения деятельности филиала за ним закрепляются Банком основные и оборотные средства, необходимые денежные ресурсы, а также иное имущество. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в состав баланса Банка. Ответственность по обязательствам филиала несет Банк. Филиал обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами Банка. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством и Уставом Банка, а также осуществляемыми Банком в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, мерами по обеспечению стабильности финансового положения Банка и его ликвидности. Сотрудники филиала обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов филиала и его корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком, в соответствии с действующим законодательством.

2.2 Анализ активных и пассивных кредитов банка

Среднее значение кредитного портфеля Банка за 9 месяцев 2010 года составляет 12,9 млрд. рублей. На долю кредитования юридических лиц приходится 10,7 млрд. рублей (или 49,5% от активов Банка), на долю кредитования физических лиц 2,2 млрд. рублей (или 10,3% от активов Банка). С 01.01.2010 г. по 01.10.2010 г. кредитный портфель ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» в целом вырос на 2,8 млрд. рублей (или 23,6%), в том числе на 2,5 млрд. рублей (или 25,7%) увеличился кредитный портфель юридических лиц, а на 315,0 млн. рублей (или 15,0%) увеличился кредитный портфель физических лиц.
В структуре кредитного портфеля юридических лиц по отраслям экономики по состоянию на 01.10.10 г. наибольший удельный вес занимают: торговля (36,6%), строительство (18,6%), финансовая и страховая деятельность (8,9%), операции с недвижимым имуществом (8,4%). Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля физических лиц занимают потребительские кредиты – 77,1% и автокредиты – 10,6%.
Анализ деятельности банка включает следующие этапы:
 оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;
 сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
 обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.
Анализ активных и пассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.
Анализ структуры активных и пассивных операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.
Основной задачей анализа активных операций является определение:
 доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
 структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения
 прочие активы.
Основной задачей анализа пассивных операций является определение следующих параметров:
 соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;
 доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;
 сроков использования привлеченных ресурсов.

2.3 Анализ активных операций
Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.
Качественное управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рис.2.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 1.
Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.
Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз — все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.
Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

Таблица 1 — Анализ структуры активов банка
Виды активов банка 01.01.2009 01.01.2010
Сумма
тыс. руб Уд. вес % Сумма тыс.руб Уд. вес
%
1 .Денежные средства и счета в ЦБ РФ 54474 11.56 70263 11.86

  1. Гос. долговые обязательства 0 0 0 0
  2. Средства в банках 73243 15.54 125365 21.16
  3. Вложения в ценные бумаги для
    перепродажи (с учетом) резерва
    341
    0.07
    524
    0.08
  4. Ссудная задолженность и лизинг 320371 67.99 390056 65.85
  5. Проценты начисленные,
    включая просроченные
    1965
    0.42
    1532
    0.26
  6. Основные средства, хоз. затраты
    и нематериальные активы
    17771
    3.77
    16590
    2.8
  7. Долгосрочные вложения в
    ценные бумаги и доли
    686
    0.15
    651
    0.1
  8. Наращенные доходы и авансовые расходы
  9. Прочие активы
    97
    2273
    0.02
    0.48
    101
    2279
    0.017
    0.39
    Всего активов 471221 100 592329 100

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.
В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.
Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.
Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 2 показывает активные операции Вологодского филиала ОАО КБ «Севергазбанк» по его опубликованному балансу (таб.3).

Таблица 5- Активные операции

Статьи баланса 01.01.2009 Изменения % 01.01.2010 Изменения % Отклоне ния %
1 . Денежные средства в ЦБ 54474 11,6 70263 11,9 0,3

  1. Средства в банках и кредитных учреждениях 73243 15,5 125365 11,2 5,7
    3 . Ценные бумаги 1027 0,2 1175 0,18 -0,02
  2. Кредиты 322336 68,4 391588 65,8 -2,6
  3. Основные средства 17771 3,8 16590 2,8 -1,0
  4. Прочие активы 2370 0,5 2380 0,56 0,6
  5. Всего активов 471221 100 592329 100

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2008 годом. В 2009 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

Таблица 3 — Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени риска
Наименование Активов 01.01.2010 год
Удельный вес, % к активам Коэффи-циент риска, % Сумма (тыс. руб.) Активы, взвешенные с учетом риска
1 группа:
Средства на корсчете в Банке России 0
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России 0
Средства банков для операций по расчетным чекам 0
Вложения в облигации внутреннего займа 0
Касса и приравненные к ней средства 11.86 2 70263 108948
2 группа:
Ссуды, гарантированные правительством РФ 10
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ 10
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках 10
3 группа:
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти 20
Средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ
20
Кредиты, предоставленные банком-нерезидентом стран – членов ОЭСР
20
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
20
4 группа:
Средства на счетах в банках – нерезидентах стран не членов ОЭСР
70
Ценные бумаги для перепродажи 0.08 70 524 473
Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог
2.8
70
16590
12439
5 группа:
Все прочие активы банка 84.5 100 411219 418299
Гарантии, поручительства, выданные банком 50
Итого 100 110 471221 540159

Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.4).

Таблица 4 — Группа риска

Группа риска Процент к итогу активов
1-2 11,86
3 —
4 2,88
5 85,26
всего 100

Из таблицы видно, что банк имеет сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2008 годом коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением кредитования.
Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот коэффициент показывает какая часть активов приносит доход. На 01.01.2009 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2010 год – 68% (таб.5).

Таблица 5 — Структура активов, приносящих процентный доход

Активы 01.01.2009г. 01.01.2010 г.
Сумма
тыс. руб. Удельный вес (%) Сумма тыс.руб Удельный вес (%)
Коммерческие кредиты:
Краткосрочные 320371 81.2 348956 78,46
Долгосрочные 0 0 0 0
Краткосрочные кредиты и депозиты в банках 73243 18.6 95231 21,41
Краткосрочные вложения в ценные бумаги 0 0 0 0
Долгосрочные вложения в ценные бумаги 686 0.2 563 0.12
Всего 394300 100 444750 100

Как видно из таблицы 8, сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., что выше показателя 2008 года на 50450 тыс. руб.
Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2008 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.
За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таб.6).

Таблица 6 — Доходные активы

Актив 01.01.2009 01.01.2010
Сумма (тыс.руб) Доход % Сумма (тыс.руб) Доход %
Депозиты в банках 73243 11467 17,5 95231 15689 17,3
Краткосрочные вложения в ГКО 0 0 0 0 0 0
Долгосрочные вложения в ценные бумаги 686 266 0,4 563 199 0,2
Кредиты и лизинг клиентам 320371 53980 82,1 348956 74568 82,4
Итого: доходные активы 394300 65713 100 444750 90456 100

У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:
Денежные средства:
 касса;
 корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;
 счета обязательных резервов Банка России.
Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;
Капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы.
Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 12.07.2006 № 2 – ФКЗ) // Российская газета.- 1993. — № 237; Собрании законодательства Российской Федерации. — 2006. — № 29. — Ст. 3119.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (ред. от 27.07.2010) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994. — № 32. — Ст. 3301; Российская газета. – 2007. – № 28.
    3.Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
    4.Федеральный закон » О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).-Правовая Система Гарант, 2007 г.
    5.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
  3. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).- Правовая Система Гарант, 2007 год.

Литература

  1. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки [Текст] / Г.Н. Белоглазова, — М.: Юрайт-Издат, 2010. — 256 с.
  2. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. — М.: Финансы и статистика, 2005. -591 с.
  3. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 600 с.
  4. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. А.В. Борискин и др. – СПб.: Спецлит, 2000. – 151с.
  5. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / Е.Ф. Жуков. — СПб.: ЮНИТИ, 2010. — 326 с. — ISBN 978-5-238-01529-3
  6. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции [Текст]: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ, 2006. — 356 с.
  7. Жуков, Е.Ф. Банковское дело [Текст]: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ, 2006. — 316 с.
  8. Коноплицкая, М.А. Банковские операции [Текст] / М.А. Коноплицкая. — М.: Вышэйшая школа, 2008. — 315 с.
  9. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин. — М.: КноРус 2008. — 287 с.
  10. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин. — М.: КноРус 2008. — 265 с.
  11. Лаврушин, О.И. Организация деятельности центрального банка [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, Г.Г. Фетисов. — М.: КноРус, 2006. — 432 с.
  12. Челноков, В.А. Деньги, кредит, банки [Текст] / В.А. Челноков. — М.: ЮНИТИ, 2005. — 413 с.
  13. Фетисов, Г.Г. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. — М.: КноРус, 2008. — 325 с.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov