Контрольная Активные операции банка, их виды и экономическое развитие

СОДЕРЖАНИЕ

  1. Теоретические аспекты оценки качества финансовых
    активов банка…………………………………………………………………… 3
    1.1 Понятие активных операций и их содержание…………………………….. 3
    1.2. Классификация активных операций ……………………………………… 5
    1.3 Характеристика основных видов активных операций …………………. 6
  2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО АКБ «Уралсиб» ……………………………………………….. 9
    2.1 Общая характеристика объекта исследования …………………………….. 9
    2.2 Анализ активов банка ……………………………………………………………. 10

Список использованных источников и литературы……………………….. 15

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ БАНКА

1.1 Понятие активных операций и их содержание
Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы в целях получения дохода, обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости.
Под активами мы будем понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.
Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации. Имущество — это совокупность средств, имеющих ценность по своим физическим и платежным свойствам (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме). В свою очередь, права представляют собой право владения каким-либо активом, например ценной бумагой, дающей право на получение ценностей (векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), либо на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо могут быть представлены долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредита дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.). Количественно оцененные и измеренные активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса — активе.
Следует подчеркнуть, что прослеживается тесная связь между активами и пассивами банка. Например, осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам. Иначе говоря, действия кредитных организаций по инвестированию привлеченных средств являются целенаправленными и осознанными, осуществляются в целях достижения и поддержания сбалансированной финансовой устойчивости деятельности, получения доходов и прибыли, а сами активы представляют собой экономический потенциал банка.
Данная сфера деятельности кредитных организаций (инвестирование привлеченных средств в активы) приобретает особую остроту в современных условиях, когда конкуренция между кредитными и другими финансовыми институтами в предоставлении услуг клиентам резко обострилась, произошло сокращение доходности предлагаемых продуктов и услуг.
Как было отмечено выше, активы представляют собой совокупность имущественных средств и прав, причем структура этих прав свидетельствует о преимущественном инвестировании источников средств банковской системой Российской Федерации в кредиты (примерно 65%), затем в ценные бумаги для поддержания ликвидности (примерно 15%), в денежные средства — 10% и только 10% — в основные средства и нематериальные активы. Другими словами, активы кредитных организаций в основной своей части представлены правами.
Между активами и активными операциями коммерческого банка существует различие.
Активные операции кредитных организаций — это целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.
По структуре и содержанию активные операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и пр. Соответственно в каждой из выделенных групп можно выделить конкретные их виды, а также установить тенденции их изменения.
На сегодня можно с большой долей уверенности сказать, что ссудные операции являются основными операциями российских кредитных организаций, причем их доля в структуре активов банковского сектора постоянно увеличивается. Удельный вес инвестиционных операций (ценные бумаги) имеет тенденцию к сокращению, однако они занимают постоянное второе место. Доля денежных и приравненных к ним средств (остатки на корреспондентском счете в Банке России, денежные средства кредитной организации, остатки на счетах НОСТРО) колеблется и имеет тенденцию к сокращению, что расширяет возможности банков по получению дополнительных доходов.
Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску. Это достигается посредством управления активами. В мировой практике сложились два подхода к управлению банковскими активами.
Общий фонд средств. При использовании данного метода распределение совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов производится независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции не имеет значения источник поступления средств. Схематично данный метод представлен на рис. 1.1.
Другой метод управления активами получил название «банки внутри банков». При использовании данного метода формирование активов осуществляется в зависимости не только от общего фонда банковских ресурсов, но структуры привлеченных ресурсов. Размещение средств производится с учетом ликвидности, срочности и стоимости привлеченных ресурсов. Так срочные депозиты направляются главным образом на формирование портфеля ссуд и инвестиций, вклады до востребования на формирование кассовых активов и частично в инвестиции, а собственный капитал на формирование имущества банка. Таблица 1.1 дает общее представление о данном методе управления активами.

Таблица 1.1 — Управление активами банка методом «банки внутри банка»

Источники средств Размещение средств
Банк вкладов до востребования Кассовые активы и приравненные к ним средства
Ссуды
Банк срочных вкладов Кассовые активы и приравненные к ним средства
Ссуды
Ценные бумаги
Банк собственного капитала Ссуды
Ценные бумаги
Здания и оборудование

В заключение необходимо отметить, что основную долю в структуре активных операций занимают ссудные операции. Структура и динамика ссудной задолженности кредитных организаций свидетельствует, что банки предоставляют кредиты в основном нефинансовому сектору экономики, т.е. предприятиям и организациям — хозяйствующим субъектам рынка. Это означает, что деятельность кредитных организаций направлена на развитие производства в нашей стране. Такая же тенденция прослеживается и по операциям межбанковского кредитования, доля которых постоянно растет и составляет около 10% в структуре ссудной задолженности банковской системы. В то же время нарушение контрактных обязательств дебиторов банка по просроченной задолженности незначительна — всего около 2%.

1.2 Классификация активных операций

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
1) кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);
2) ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);
3) инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка);
4) здания и оборудование (активы, обеспечивающие функционирование банка).
Применительно к каждому банку структура активных операций различна, и определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску, стремлению получить доход.
Активные операции классифицируются по следующим критериям:
принципы учета в балансе;
регулятивные требования;
степень ликвидности;
уровень доходности;
рискованность;
по сроку размещения;
по субъектам.
С позиции учета активные операции можно разделить на балансовые и внебалансовые. Подавляющая часть активных операций отражается в активе баланса кредитной организации, среди них:
ссудные операции;
операции с ценными бумагами;
корреспондентские отношения с другими банками;
лизинговые операции;
факторинговые операции;
участие в совместной деятельности и др.
Важная часть операций коммерческих банков не находит отражения на балансе и учитывается на внебалансовых счетах, например, такие, как гарантийные операции.
Гарантия — это поручительство гаранта за выполнение каким-либо лицом денежных обязательств. В случае неисполнения обязательств гарант несет полную или частичную ответственность перед третьим лицом.
Доверительные операции — это операции по управлению собственностью и другими активами, принадлежащими клиенту.

1.3 Характеристика основных видов активных операций

В общем случае основные виды активных операций, обеспечивающие банку получение доходов, сводятся к следующим:
Кредитные операции — отношения банка-кредитора и заемщика по предоставлению банком денежных средств в ссуду на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности, целевого использования.
Современная система банковского кредитования руководствуется следующими принципами:

  1. Дифференцированность объекта и определения формы обеспечения
  2. Классические принципы:
    срочность — срок движения ссуды от момента предоставления до момента погашения;
    платность — плата заемщика за использование денежных средств;
    возвратность — возвращение кредитору денежных средств по истечению срока договора;
    обеспеченность — условие, гарантирующее надежность выполнения заемщиком обязательств перед банком;
    целевой характер — условие, позволяющее банку определить реальную сумму требуемого кредита.
    В современной системе кредитования различают две категории кредитов:
  3. кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
  4. кредиты, предоставляемые физическим лицам.
    К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам, относятся:
  • кредиты по контокорренту;
  • кредиты по овердрафту;
  • кредиты по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;
  • синдицированные кредиты;
  • целевые кредиты.
    К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:
  • потребительские кредиты;
  • ипотечный кредит.
    Фондовые операции — часть активных операций с ценными бумагами, совершаемых на рынке ценных бумаг по поручению и за счёт клиента, за свой счет.
    Операции с ценными бумагами включают:
  1. Пассивные операции (выпуск и размещение собственных бумаг).
  2. Активные операции (вложения банка в государственные и корпоративные бумаги, учет, дисконтирование векселей).
  3. Выдача кредитов под залог ценных бумаг (залоговые операции).
  4. Посреднические операции с ценными бумагами (брокерские операции, депозитарные услуги, организация выпуска и размещения бумаг клиента)
  5. Осуществление инвестиционного консультирования, то есть оказание консультационных услуг по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.
    Выступая в качестве посредников, банки по поручению предприятий, выпустивших ценные бумаги, могут осуществлять их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ним, получая за это комиссионное вознаграждение.
    Ценные бумаги, которые могут выпускаться банками, можно разделить на две группы:
  • акции и облигации;
  • сберегательные и депозитные сертификаты, векселя.
    Эмитируя собственные акции, коммерческие банки выступают в основном в качестве акционерного, а не финансово-кредитного общества.
    Выпуская и обслуживая сберегательные и депозитные сертификаты, векселя, коммерческие банки реализуют одно из своих основных предназначений — аккумуляцию денежных и создание платёжных средств.
    Кроме этого, банки могут вести учёт акций и других ценных бумаг, реестр акционеров, то есть выступать в качестве депозитария.
    Инвестиционные операции- вложения в ценные бумаги предприятий, государственных и частных, на относительно продолжительный период времени. Такие операции осуществляются банком с целью диверсификацией активных операций, расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности баланса.
    Инвестиционные операции коммерческие банки осуществляют за счет собственных ресурсов, а также заемных и привлеченных средств.
    По целям инвестирования банк может выступать стратегическим инвестором, приобретая контрольный пакет акций. В другом случае банк может осуществлять прямые инвестиции, которые представляют собой непосредственное вложение средств в производство и приобретение активов.
    Расчетные операции — осуществление кредитной организацией безналичных расчетов по поручению физических или юридических лиц по их счетам. Существуют следующие формы проведения расчетов: расчеты через платежную систему Банка России, расчеты через внутрибанковскую платежную систему, расчеты через платежную систему кредитной организации
    Кассовые операции — операции банка с денежной наличность. Кассовая наличность банка включает оборотную кассу и ряд других ликвидных активов, которые не приносят банку процентного дохода. Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для произведения расчетов. При этом банк должен иметь запас купюр различного достоинства, чтобы удовлетворять требования клиентов.
    Комиссионные операции — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов, приносящие банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
    К комиссионным операциям относятся:
  • операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
  • переводные операции;
  • торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);
  • доверительные (трастовые) операции;
  • операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
    Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Гарантийные операции приносят банкам доход также в виде комиссионных.
    Часть активных операций не приносят банку дохода, но они необходимы для поддержания эффективности деятельности банка. Такие активы называют «неработающими» активами, к которым относят:
  1. наличные деньги в хранилище и операционных кассах банка, операции с наличностью;
  2. деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов;
  3. остатки средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ;
  4. капитальные вложения в основные средства и др.
    Необходимость соблюдения экономических нормативов вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода либо приносящие его в крайне ограниченном размере.
    Таким образом, активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. Дифференцированное размещение средств позволяет банку наиболее эффективно осуществлять активные операции, минимизировать затраты и максимизировать прибыль.
  5. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА АКТИВОВ БАНКА С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ИХ ЛИКВИДНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ «УРАЛСИБ
    2.1 Общая характеристика объекта исследования

Великоустюгский филиал ОАО АКБ «Уралсиб» создан на основании решения Совета директоров ОАО «Уралсиб» (протокол заседания Совета директоров Банка № 58 от 23 ноября 2002 г.), в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Уставом Банка. Великоустюгский филиал ОАО АКБ «Уралсиб» 24 декабря 2002 года был внесен в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и ему присвоен порядковый номер 2852/45.
Полное наименование филиала: Великоустюгский филиал Акционерного Коммерческого Банка «Уралсиб» (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование филиала: Великоустюгский филиал ОАО АКБ «Уралсиб».
Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензиями Центрального банка Российской Федерации (Банка России), выданными Банку. Местонахождение филиала: Российская Федерация, 162390, Вологодская область, г. Великий Устюг, ул. Дежнева, д.24.
Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка, Настоящим Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.
Цели и задачи деятельности филиала аналогичны целям и задачам деятельности Банка. Филиал не является юридическим лицом и вступает в договорные отношения с физическими и юридическими лицами от имени Банка в пределах предоставленных ему полномочий.
Для обеспечения деятельности филиала за ним закрепляются Банком основные и оборотные средства, необходимые денежные ресурсы, а также иное имущество. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в состав баланса Банка. Ответственность по обязательствам филиала несет Банк. Филиал обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами Банка. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством и Уставом Банка, а также осуществляемыми Банком в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, мерами по обеспечению стабильности финансового положения Банка и его ликвидности. Сотрудники филиала обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов филиала и его корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком, в соответствии с действующим законодательством.

2.2 Анализ активов банка

Ликвидность активов определяется способностью превращаться в денежную наличность. Для того, чтобы максимизировать прибыльность, банкам необходимо взвесить все доходы по ликвидным активам и сравнить их с более высокими доходами по менее ликвидным активам. В большинстве случаев ликвидные активы используются только в качестве некого резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.
Рассмотрим степень ликвидности активов на примере ОАО «Уралсиб». В процессе анализа активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности первоначально производят группировку активов по степени ликвидности, при которой выделяют группы высоколиквидных активов, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов. Группировка статей баланса с точки зрения ликвидности активов позволила выделить три группы. В первую группу – высоколиквидные активы – вошли следующие статьи: наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ, обязательные резервы. В группу ликвидных активов включены: средства в кредитных организациях, чистые вложения в торговые ценные бумаги, чистая ссудная задолженность, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. К активам долгосрочной ликвидности относят: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, требования по получению процентов, прочие активы.
Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы.
Анализ активов банка позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей актива баланса в общем объеме, горизонтальный — предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.
Проведем анализ структуры и динамики активов банка в разрезе основных статей по состоянию на 01.01.10 г. и 01.01.11 г.

Таблица 2. 1 Анализ структуры и динамики активов банка (руб.)
Наименование показателей 01.01.10 01.01.11 Отклонение Темп
роста, %

  1. Касса и приравненные к ней
    средства 9 570 373 4 989 122 -4 581 251 52,13
    удельный вес, % к стр. 12 3,70 2,03 -1,67 54.86
  2. Средства на корреспондентских
    счетах – всего 25 983 982 3 752 180 -22 231 802 14,44
    удельный вес, % 10,04 1,53 -8,51 115,24
    В том числе:
    2.1. В ЦБ РФ, 9 811 842 3 083 055 -6 728 787 31,42
    удельный вес, % к стр. 12 3,79 1,26 -2,53 33,25
    2.2. В кредитных организациях-
    корреспондентах 126 955 17 995 -108 960 14,17
    удельный вес, % к стр. 12 0,05 0,01 -0,04 20,00
    2.3. В банках-нерезидентах в СКВ 16 045 186 651 130 15 394 056 4,06
    удельный вес, % к стр. 12 6,20 0,26 -5,94 4,19
  3. Обязательные резервы,
    перечисленные в ЦБ РФ 13 297 530 15 929 275 2 631 745 119,79
    удельный вес, % к стр. 12 5,14 6,50 1,36 126,46
  4. Кредиты предоставленные –
    всего 163 439 478 165 398 807 1 959 329 101,20
    удельный вес, % к стр. 12 63,13 67,47 4,34 106,87
    В том числе:
    4.1. Кредитным организациям 27 502 530 27 083 200 -419 330 98,48
    удельный вес, % к стр. 12 10,62 11,05 0,43 104,05
    4.2. Минфину РФ — 2 501 000 2 501 000 —
    удельный вес, % к стр. 12 — -1,02 1,02 —
    4.3. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в
    федеральной собственности 42 786 780 39 717 755 -3 069 025 92,83
    удельный вес, % к стр. 12 16,53 16,20 -0,33 98,00
    4.4 Негосударственным
    коммерческим предприятиям и
    организациям 93 150 168 96 096 852 2 946 684 103,16
    удельный вес, % к стр. 12 35,98 39,20 3,22 108,95
  5. Депозиты и иные размещенные
    средства в кредитных
    организациях 4 895 700 4 779 300 116 400 97,62
    удельный вес, % к стр. 12 1,89 1,95 0,06 103,18
  6. Вложения в ценные бумаги –
    всего 14 082 038 14 964 436 882 396 106,27
    удельный вес, % к стр. 12 5,44 6.11 0,67 1(2,32
    В том числе:
    6.1. В долговые обязательства
    Российской Федерации, 1 830 440 1 164 088 -666 352 63.60
    удельный вес, % к стр. 12 0,71 0,48 -0,23 67,61
    6.2. В долговые обязательства
    банков 423 032 425 116 2 084 100,49
    удельный вес, % к стр. 12 0,16 0,17 0,01 106,25
    6.3. В акции банков 846 066 850 232 4 166 100,49
    удельный вес, % к стр. 12 0,33 0,35 0,02 106,06
    6.4. Учтенные векселя банков 10 982 500 12 525 000 1 542 500 114,04
    удельный вес, % к стр. 12 4,24 5,11 0,87 120,52
    Продолжение таблицы 2.1
  7. Средства, внесенные в уставные
    капиталы предприятий и
    организаций 1 750 000 1 750 000 — 100,00
    удельный вес, % к стр. 12 0,67 0,71 0,04 105,97
  8. Дебиторы 16 394 869 19 300 395 2 905 526 117.72
    удельный вес, % к стр. 12 6,33 7,87 1,54 124,33
  9. Капитализированные активы, 4 057 614 4 198 636 141 022 103,47
    удельный вес, % к стр. 12 1,57 1,71 0,14 108,92
  10. Использование прибыли, 3 990 053 7 870 117 3 880 064 197,24
    удельный вес, % к стр. 12 1,54 3,21 1,67 208,44
  11. Прочие активы, 1 431 507 2211 068 779 561 154,46
    удельный вес, % к стр. 12 0.55 0,91 0,36 165,45
  12. Валюта баланса (сумма строк,
    1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11) 258 893 144 245 143 636 -13 749 808 94,69

Валюта баланса за анализируемый период сократилась на 13 749 808 руб., или на 5,31%.
Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка вложен в кредитные операции. Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 1 959 329 руб., темп прироста составил 1,20 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 63,13 % — на 01.01.10 г. и 67,37 % — на 01.01.11 г., темп прироста их уровня составил 6,87%.
Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка в целом.
Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так, величина средств на корреспондентских счетах банка значительно сократилась, что произошло главным образом из-за снижения остатка средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах (на 15 394 056 руб.) и на корреспондентском счете в ЦБ РФ (на 6 728 787 руб.).
Анализ структуры производительных и непроизводительных активов.
Анализ структуры производительных и непроизводительных активов банка проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.
К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.
Определим величину производительных и непроизводительных активов банка по состоянию на 01.01.10 г. и 01.01.11 г. и проанализируем их структуру и динамику.

Таблица 2.2 — Анализ структуры и динамики производительных и непроизводительных активов (руб.)
Наименование показателей 01.01.10 01.01.11 Отклонение Темп
роста, %

  1. Кредиты предоставленные — всего 163 439 478 165 398 807 1 959 329 101,20
    удельный вес, % к стр. 14 63,13 67,47 4,34 106,87
    В том числе:
    1.1. Кредитным организациям, 27 502 530 27 083 200 -419 330 98,48
    удельный вес, % к стр. 14 10,62 11,05 0,43 104,05
    1.2. Минфину РФ, — 2 501 000 2 501 000 —
    удельный вес, % к стр. 14 1,02 1,02
    1.3. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности, 42 786 780 39 717 755 -3 069 025 92,83
    удельный вес, % к стр. 14 16,53 16,20 -0,33 98,00
    1.4. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям, 93 150 168 96 096 852 2 946 684 103,16
    удельный вес, % к стр. 14 35,98 39,20 3,22 108,95
  2. Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях, 4 895 700 4 779 300 116 400 97,62
    удельный вес, % к стр. 14 1,89 1,95 0,06 103,18
  3. Вложения в ценные бумаги — всего 14 082 038 14 964 436 882 396 106,27
    удельный вес, % к стр. 14 5,44 6,11 0,67 112,32
    В том числе:
    3.1. В долговые обязательства Российской Федерации, 1 830 440 1 164 088 -666 352 63,60
    удельный вес, % к стр. 14 0,71 0,48 -0,23 67,61
    3.2. В долговые обязательства банков, 423 032 425 116 2 084 100,49
    удельный вес, % к стр. 14 0,16 0,17 0,01 106,25
    3.3. В акции банков, 846 066 850 232 4 166 100,49
    удельный вес, % к стр. 14 0,33 0,35 0,02 106,06
    3.4. Учтенные векселя банков, 10 982 500 12 525 000 1 542 500 114,04
    удельный вес, % к стр. 14 4,24 5,11 0,87 120,52
  4. Средства, внесенные в уставные капиталы предприятий и организаций, 1 750 000 1 750 000 — 100,00
    удельный вес, % к стр 14 0,67 0,71 0,04 105,97
  5. Производительные активы — всего (сумма строк 1, 2, 3, 4) 184 167 216 186 892 543 2 725 327 101,37
    удельный вес, % к стр. 14 71,13 76,24 5,11 107,18
  6. Касса и приравненные к ней средства, 9 570 373 4 989 122 -4 581 251 52,13
    удельный вес, % к стр. 14 3,70 2,03 -1,67 54,86
  7. Средства на корреспондентских счетах -всего 25 983 982 3 752 180 -22 231 802 14,44
    удельный вес, % к стр. 14 10,04 1,53 -8,51 15,24
    В том числе:
    7.1. В ЦБ РФ, 9 811 842 3 083 055 -6 728 787 31,42
    удельный вес, % к стр. 14 3,79 1,26 -2,53 33.25
    7.2. В кредитных организациях-корреспондентах, 126 955 17 995 -108 960 14,17
    удельный вес, % к стр. 14 0,05 0,01 -0,04 20,00
    7.3. В банках-нерезидентах в СКВ, 16 045 186 651 130 15 394 056 — 4,06
    удельный вес, % к стр. 14 6,20 0,26 -5,94 4,19
  8. Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, 13 297 530 15 929 275 2 631 745 119,79
    Продолжение таблицы 2.2
    удельный вес, % к стр. 14 5,14 6,50 1,36 126,46
  9. Дебиторы, 16 394 869 19 300 395 2 905 526 117,72
    удельный вес, % к стр. 14 6,33 7,87 1,54 124,33
  10. Капитализированные активы, 4 057 614 4 198 636 . 141 022 103,47
    удельный вес, % к стр. 14 1,57 1,71 0,14 108,92
  11. Использование прибыли, 3 990 053 7 870 117 3 880 064 197,24
    удельный вес, % к стр. 14 1,54 3,21 1,67 208,44
  12. Прочие непроизводительные активы, 1 431 507 2 211 068 779 561 154,46
    удельный вес, % к стр. 14 0,55 0,91 0,36 165,45
  13. Непроизводительные активы — всего (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10, li, 12) 74 725 928 58 250 793 -16 475 135 77,95
    удельный вес, % к стр. 14 28,87 23,76 -5,11 82,30
  14. Валюта баланса (сумма строк 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12) 258 893 144 245 143 636 -13 749 808 94,69

Как показывают проведенные расчеты, наибольший удельный вес производительных активов банка приходится на кредитные вложения: их удельный вес на 01.01.10 г. составил 63,13%, а на 01.01.11 г. — 67,47% соответственно, т. е. за анализируемый период он возрос на 4,34%. Эта тенденция является позитивной, поскольку способствует росту процентных доходов банка.
Удельный вес непроцентных вложений банка невелик: он составил 28,87% на 01.01.10 г. и 23,76 % на 01.01.11 г. и имел тенденцию к снижению. Этому способствовало главным образом резкое, почти в семь раз, сокращение средств на корреспондентских счетах банка (в ЦБ РФ — в три раза, в банках-корреспондентах — в семь раз, в банках-нерезидентах — в 24,6 раза).
Это можно расценивать как положительный фактор, влияющий на повышение доли «работающих» активов, но в то же время это может отрицательно сказаться на показателях ликвидности баланса банка.
Таким образом, активными операциями являются операции банка по размещению привлеченных (заемных) ресурсов в целях получения прибыли, для поддержания нормативов деятельности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, что отражает различное экономическое содержание активов банка.
Анализ банковских активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности позволяет определить степень стабильности его деятельности. Высоколиквидные активы используются только в качестве резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 12.07.2006 № 2 – ФКЗ) // Российская газета.- 1993. — № 237; Собрании законодательства Российской Федерации. — 2006. — № 29. — Ст. 3119.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (ред. от 27.07.2010) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994. — № 32. — Ст. 3301; Российская газета. – 2007. – № 28.
    3.Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
    4.Федеральный закон » О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).-Правовая Система Гарант, 2007 г.
    5.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
  3. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).- Правовая Система Гарант, 2007 г.

Литература

  1. Аксенов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.И. и др. Финансы и банки России. Информационно-издательское агентство “Обозреватель”, М., 2005. – 190 с.
  2. Бандурин А. В., Романов А. И., Щедров В. И. Кредитная стратегия субъектов рынка ссудных капиталов. МО РФ, М., 2007. – 347 с.
  3. Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ,д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-5-е изд., стер. — М.: КНОРУС,2007.-768с.
  4. Бабичева Ю.А. Банковское дело. Справочное пособие, 2004 г. – 402 с.
  5. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. — 192 с.
  6. Букато В.И., Львов Ю.И. «Банки и банковские операции в России», Москва, Финансы и статистика, 2006. –147 с.
  7. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 2004. — 496 с.
  8. Иванов В.В. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 2006. — 320 с.
  9. Коттер Р., Коммерческие банки. М.: Прогресс, 2003. — 501 с.
  10. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. Финансы и статистика, М., 2007. – 320 с.
  11. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2007. – 381 с.
  12. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции, ЮНИТИ,М., 2005. – 262 с.
  13. Общая теория денег и кредита. Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М., 2006. – 427 с.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov