Контрольная Бизнес-планирование

Содержание
Введение 3
1 Учет валютно-финансовых факторов в бизнес-планировании 4
2 Практическая часть 12
2.1 Резюме 12
2.2 Организационный план 13
2.3 Маркетинговый план 17
2.4 Финансовый план 20
2.5 Расчет кэш-фло 28
Заключение 32
Список использованных источников 33

Введение
Одним из важнейших этапов создания фирмы является планирование, т.е. определение цели развития управляемого объекта, перспектив и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной детализации на различные периоды времени.
Сегодня любой более или менее крупный предприниматель, фирма, государственное, кооперативное, частное предприятие имеют известный план ведения своей деятельности.
Планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Сущность плана – это ориентация на будущее, т.е. выбор цели и определение методов и способов достижения этой цели.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия.
Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночной экономике, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Данная курсовая работа посвящена одному из самых оптимальных вариантов достижения таких решений – разработке бизнес-плана.

1 Учет валютно-финансовых факторов в бизнес-планировании

Бизнес-план — программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.
Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности
Бизнес-план служит трем основным целям:
1) Дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.
2) Служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект.
3) Банк при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе заемщика и его развитии после получения кредита.
Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

  • определить конкретные направления деятельности фирмы,
  • целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
  • сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.
  • определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.
  • оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
  • выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
  • определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
  • оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана. [10]
    Во многих случаях финансирование проектов требует как местной, так и иностранной валют. Многие из неконвертируемых денежных единиц испытывают более высокие уровни инфляции, чем конвертируемые единицы. Кроме того, многие иностранные инвесторы и банкиры предпочитают читать и анализировать финансовые данные проекта, выраженные в международных денежных единицах.
    Когда финансовые институты проявляют интерес к финансовой стороне бизнес-проекта, следует принять во внимание необходимость согласования с ними выбора денежной единицы, которая должна быть использована для представления финансовых данных. Фактически это означает, что все местные затраты (в основном в неконвертируемых денежных единицах) необходимо перевести в согласованные международные (свободно конвертируемые) единицы.
    Непредвиденные события и инфляция. В процессе инвестиционного планирования обычно встречаются два типа непредвиденных обстоятельств: физические и финансовые. Физические случайности связаны с возможным колебанием надежности ожидаемых продаж, состава инженерной части проекта и т. п.
    Уже в предынвестиционной фазе можно достаточно точно определить количество сырья и других материалов. Расхождение компенсируется добавлением определенного процента (например, от 5 до 10%) к материальным объемам. Хотя колебания ошибок при оценках могут отличаться от пункта к пункту, в целом необходимо использовать этот стандартный подход. Однако следует помнить, что его можно применять как средство выравнивания ошибок. Таким образом, все основные моменты бизнес-проекта следует оценивать как можно точнее, при этом необходимо указывать степень надежности оценки.
    Финансовые погрешности (например, инфляция), возникающие в течение жизни проекта, могут оказывать более существенное влияние на его жизнеспособность, чем материальные погрешности, так как они изменяют фиксированные инвестиции, производственные и маркетинговые затраты и продажи Весьма сложно оценить влияние инфляции на оклады, заработную плату, стоимость оборудования. Ее влияние на инвестиционные затраты особенно заметно при разработке долгосрочных проектов.
    Для того чтобы в финансовом плане учитывать ожидаемую инфляцию, необходимо умножить на инфляционный индекс годовые или полугодовые расходы общих инвестиционных затрат. Аналогичный подход применим и к производственным затратам. [4]
    Концепция учета влияния фактора инфляции в бизнес-планировании заключается в необходимости реального отражения стоимости его активов и денежных потоков, а также в обеспечении возмещения потерь доходов, вызываемых инфляционными процессами, при осуществлении различных финансовых операций.
    Для оценки интенсивности инфляционных процессов в стране используются два основных показателя, учитывающих фактор инфляции в финансовых вычислениях — темп и индекс инфляции:
    Темп инфляции характеризует показатель, отражающий размер обесценения (снижения покупательной способности) денег в определенном периоде, выраженный приростом среднего уровня цен в процентах к их номиналу на начало периода.
    Индекс инфляции характеризует показатель, отражающий общий рост уровня цен в рассматриваемом периоде, определяемый путем суммирования базового их уровня на начало периода (принимаемого за единицу) и темпа инфляции в этом же периоде (выраженного десятичной дробью).
    При расчетах, связанных с корректировкой стоимости денег с учетом фактора инфляции принято использовать два понятия — номинальная и реальная сумма денежных средств:
    Номинальная сумма денежных средств отражает оценку размеров денежных активов в соответствующих денежных единицах без учета изменения покупательной стоимости денег в рассматриваемом периоде.
    Реальная сумма денежных средств отражает оценку размеров денежных активов с учетом изменения уровня покупательной стоимости денег в рассматриваемом периоде, вызванного инфляцией.
    Для расчета этих сумм денежных средств в процессе наращения или дисконтирования стоимости денег во времени используются соответственно номинальная и реальная ставка процента:
    Номинальная процентная ставка характеризует ставку процента, устанавливаемую без учета изменения покупательной способности денег в связи с инфляцией (или общую процентную ставку, в которой не элиминирована ее инфляционная составляющая).
    Реальная процентная ставка характеризует ставку процента, устанавливаемую с учетом изменения покупательной стоимости в рассматриваемом периоде в связи с инфляцией.
    С учетом рассмотренных базовых понятий формируется конкретный методический инструментарий, позволяющий учесть фактор инфляции в процессе бизнес-планирования.
    I. Инструментарий прогнозирования годового темпа и индекса инфляции основывается на ожидаемых среднемесячных ее темпах. Такая информация содержится в публикуемых прогнозах экономического и социального развития страны на предстоящий период. Результаты прогнозирования служат основой последующего учета фактора инфляции в финансовой деятельности предприятия.
  1. При прогнозировании годового темпа инфляции используется следующая формула:

ТИГ = (1 + ТИМ)12 — 1 , (1)

где ТИГ — прогнозируемый годовой темп инфляции, выраженный десятичной дробью;
ТИМ — ожидаемый среднемесячный темп инфляции в предстоящем периоде, выраженный десятичной дробью.
По указанной формуле может быть рассчитан не только прогнозируемый годовой темп инфляции, но и значение этого показателя на конец любого месяца предстоящего года.

  1. При прогнозировании годового индекса инфляции используются следующие формулы:

ИИГ = 1 + ТИГ или ИИГ = (1 + ТИМ)12 , (2)

где ИИГ — прогнозируемый годовой индекс инфляции, выраженный десятичной дробью;
ТИГ — прогнозируемый годовой темп инфляции, выраженный десятичной дробью (рассчитанный по ранее приведенной формуле);
ТИМ — ожидаемый среднемесячный темп инфляции, выраженный десятичной дробью.
II. Инструментарий формирования реальной процентной ставки с учетом фактора инфляции основывается на прогнозируемом номинальном ее уровне на финансовом рынке (результаты такого прогноза отражены обычно в ценах фьючерсных и опционных контрактов, заключаемых на фондовой бирже) и результатах прогноза годовых темпов инфляции. В основе расчета реальной процентной ставки с учетом фактора инфляции лежит Модель Фишера, которая имеет следующий вид:

Ip = ( I — ТИ) / (1 + ТИ) (3)

где Ip — реальная процентная ставка (фактическая или прогнозируемая в определенном периоде), выряженная десятичной дробью;
I — номинальная процентная ставка (фактическая или прогнозируемая в определенном периоде), выраженная десятичной дробью;
ТИ —темп инфляции (фактический или прогнозируемый в определенном периоде), выраженный десятичной дробью.
III. Инструментарий оценки стоимости денежных средств с учетом фактора инфляции позволяет осуществлять расчеты как будущей, так и настоящей их стоимости с соответствующей «инфляционной составляющей». В основе осуществления этих расчетов лежит формируемая реальная процентная ставка.

  1. При оценке будущей стоимости денежных средств с учетом фактора инфляции используется следующая формула (представляющая собой модификацию рассмотренной ранее Модели Фишера):

Sн = P * [(1 + Iр) * (1 + ТИ) ]*n (4)

где Sн — номинальная будущая стоимость вклада (денежных средств), учитывающая фактор инфляции;
Р— первоначальная сумма вклада;
Iр — реальная процентная ставка, выраженная десятичной дробью;
ТИ — прогнозируемый темп инфляции, выраженный десятичной дробью;
n — количество интервалов, по которым осуществляется каждый процентный платеж, в общем обусловленном периоде времени.

  1. При оценке настоящей стоимости денежных средств с учетом фактора инфляции используется следующая формула:

Pр = Sн / [(1 + Iр) * (1 + ТИ) ]*n (5)

IV. Инструментарий формирования необходимого уровня доходности финансовых операций с учетом фактора инфляции, с одной стороны, призван обеспечить расчет суммы и уровня «инфляционной премии», а с другой — расчет общего уровня номинального дохода, обеспечивающего возмещение инфляционных потерь и получение необходимого уровня реальной прибыли.

  1. При определении необходимого размера инфляционной премии используется следующая формула:

Пи = Р * ТИ, (6)

где Пи — сумма инфляционной премии в определенном периоде;
Р — первоначальная стоимость денежных средств;
ТИ — темп инфляции в рассматриваемом периоде, выраженный десятичной дробью.

  1. При определении общей суммы необходимого дохода по финансовой операции с учетом фактора инфляции используется следующая формула:

Дн = Др + Пи (7)

где Дн — общая номинальная сумма необходимого дохода по финансовой операции с учетом фактора инфляции в рассматриваемом периоде;
Др — реальная сумма необходимого дохода по финансовой операции в рассматриваемом периоде, исчисленная по простым или сложным процентам с использованием реальной процентной ставки;
Пи — сумма инфляционной премии в рассматриваемом периоде.

  1. При определении необходимого уровня доходности финансовых операций с учетом фактора инфляции используется следующая формула:

УДн = (Дн / Др) – 1 (8)

где УДн — необходимый уровень доходности финансовых операций с учетом фактора инфляции, выраженный десятичной дробью;
Дн — общая номинальная сумма необходимого дохода по финансовой операции в рассматриваемом периоде;
Др — реальная сумма необходимого дохода по финансовой операции в рассматриваемом периоде. [1]
Следует отметить, что прогнозирование темпов инфляции представляет собой довольно сложный и трудоемкий вероятностный процесс, в значительной степени подверженный влиянию субъективных факторов. Поэтому в практике финансового менеджмента может быть использован более простой способ учета фактора инфляции. В этих целях стоимость денежных средств при их последующем наращении или размер необходимого дохода при последующем его дисконтировании пересчитывается заранее из национальной валюты в одну из «сильных» (т.е. в наименьшей степени подверженных инфляции) свободно конвертируемых валют по курсу на момент проведения расчетов. Процесс наращения или дисконтирования стоимости осуществляется затем по реальной процентной ставке (минимальной реальной норме прибыли на капитал). Такой способ оценки настоящей или будущей стоимости необходимого дохода позволяет вообще исключить из ее расчетов фактор инфляции внутри страны.

2 Практическая часть
2.1 Резюме
Компания ООО «Строитель» находится по адресу: г. Великий Устюг, ул. Васендина, д. 7
Деятельность компании: оптовая и розничная продажа строительных материалов: газобетон, кирпич строительный, керамический, облицовочный, строительные смеси, цемент, кольца для колодцев. Доставка по городу и району.
ООО «Строитель»– быстрорастущая компания, основным видом деятельности которой является торговля строительными материалами в г. Великий Устюг.
Компания очень внимательно относится к интересам своих клиентов, как к оптовым, так и к розничным. Компания поставляет строительные материалы на крупнейшие строительные объекты города и частным лицам, строящим жилье для себя и своей семьи в пригороде.
Спектр предлагаемых строительных материалов огромен – от кирпича, газобетона, ЖБИ до отделочных материалов. У компании заключены прямые договора с производителями строительных и отделочных материалов, поэтому стройматериалы на базе по стоимости значительно ниже, чем на стройбазах Великоустюгского района.
В числе клиентов компании ООО «Строитель» крупные строительные компании и торговые дома:
• Строительная компания «Застройщик»
• Торговый дом «Альбион»
• Строительная компания «ПМК-3»
• Торговый дом «ЭЛЛИ»
• и многие другие…
ООО «Строитель» планирует расширить ассортимент выпускаемой продукции, начав производство металлочерепицы.
Упор делается на проведение рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара и получения сертификата соответствия №987120. Рекламная компания должна проводиться под лозунгом: «Крыша нужна всем».
Политика предприятия заключается в освоении новой технологии, специализация и совершенствование производимой продукции, быстром реагировании на изменение запросов рынка, систематическое повышение квалификации персонала, широкие связи с общественностью.
В связи с расширением индивидуального жилищного строительства коттеджного типа, а так же муниципального строительства устойчивый сбыт предлагаемой потребителям продукции прогнозируется с большой уверенностью.
2.2 Организационный план
Общая численность ООО « Строитель» составляет 50 человек. Уровень квалификации работников – высшее и среднетехническое образование. Организационная структура ООО «Строитель» представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Схема организационной структуры предприятия
Принятая организационная структура является линейно-функциональной.
Линейно-функциональная структура обеспечивает такое разделение yпpaвлeнчecкoгo тpyдa, пpи кoтopoм линeйныe звeнья yпpaвлeния пpизвaны кoмaндoвaть, a фyнкциoнaльныe — кoнcyльтиpoвaть, пoмoгaть в paзpaбoткe кoнкpeтныx вoпpocoв и пoдгoтoвкe cooтвeтcтвyющиx peшeний, пpoгpaмм, плaнoв.
Рyкoвoдитeли фyнкциoнaльныx пoдpaздeлeний ocyщecтвляют влияниe нa пpoизвoдcтвeнныe пoдpaздeлeния фopмaльнo. Кaк пpaвилo, oни нe имeют пpaвa caмocтoятeльнo oтдaвaть им pacпopяжeния, poль фyнкциoнaльныx cлyжб зaвиcит oт мacштaбoв xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти и cтpyктypы yпpaвлeния фиpмoй в цeлoм. Фyнкциoнaльныe cлyжбы ocyщecтвляют вcю тexничecкyю пoдгoтoвкy пpoизвoдcтвa; пoдгoтaвливaют вapиaнты peшeний вoпpocoв, cвязaнныx c pyкoвoдcтвoм пpoцeccoм пpoизвoдcтвa.
Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ:

  • быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим,
  • рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;
  • стабильность полномочий и ответственности за персоналом.
  • единство и четкость распорядительства;
  • более высокая, чем в линейной структуре, оперативность принятия и выполнение решений;
  • личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;
  • профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.
    Недостатки системы в том, что она делает отношения более сложными, пределы власти каждого специалиста труднокоординируемы, ведет к централизации власти.
    Краткое описание должностных обязательств:
    Генеральный директор — отвечает за принятие важнейших решений для организации в целом или для основной части организации, вырабатывает политику организации и способствует ее практической реализации.
    Главный бухгалтер – осуществляет формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
    Заведующий магазином — несет ответственность за работу магазина, осуществляет координацию деятельности продавцов им грузчиков.
    Начальник по сбыту — отвечает за продвижение товара по каналам сбыта, заключает договора с посредниками, устанавливает объемы продаж и предоставляет генеральному директору необходимую информацию, отвечает за транспортировку товара.
    Начальник производства — несет ответственность непосредственно за само производство, осуществляет управление планированием и снабжением производства необходимым сырьем, является основным координатором процесса.
    Специалисты по маркетингу – ответственны за сбор необходимой информации и позиционирование товара. Осуществляют разработку мер по производству продукции, которые находят наибольший спрос и рынок сбыта. Содействуют сбалансированному развитию производства, готовят предложения по выбору и изменению направлений развития товарного ассортимента, производственно-хозяйственной и предпринимательской деятельности. Участвует в разработке маркетинговой политики, определении цен, создает условия для планомерной реализации товара и расширения оказываемых услуг, удовлетворения спроса покупателей на товары.
    Исполнители – имеют узкую специализацию в той или иной деятельности нашей фирмы.
    На предприятии предусмотрены экономические санкции ответственности работников за невыполнение мероприятий бизнес-плана: материальная ответственность за срыв мероприятий бизнес-плана и материальное стимулирование, исходя из полученной прибыли, поощрение рационализаторских предложений, штрафы и пени в процентном отношении к заработной плате за нарушение трудовой и технологической дисциплины.
    Штатное расписание предприятия представлено в таблице 1.

Таблица 1
Штатное расписание предприятия
Должность Средняя заработная плата, тыс. руб. Численность работников Месячный ФОТ Годовой ФОТ
Генеральный директор 40 1 40 480
Главный бухгалтер 25 1 25 300
Начальник производства 25 1 25 300
Начальник по сбыту 20 1 20 240
Заведующий магазином 18 1 18 216
Бухгалтер 15 2 30 360
Экономист 13 1 13 156
Инженер 13 1 13 156
Специалист отдела маркетинга 13 2 26 312
Мастер 17 1 17 204
Бригадир 15 2 30 360
Рабочий 12 33 396 4752
Водитель 10 2 20 240
Механик 12 1 12 144
Итого Х 685 8220

В настоящее время в ООО «Строитель» для подготовки к производству проведены следующие мероприятия:

  • создана крупная производственная база для наращивания строительных мощностей;
  • имеется солидный запас строительных материалов;
  • налажены устойчивые связи с предприятиями — потребителями строительных материалов;
  • установлены партнерские отношения с районной администрацией;
  • ведутся активные переговоры о привлечении инвестиций.
    Более точный перечень мероприятий может быть установлен после определения круга потенциальных инвесторов и уточнения конкретных требований каждого из них к инвестиционному проекту.

2.3 Маркетинговый план
Основные задачи маркетинга – создание спроса посредством определенных мероприятий, удовлетворение спроса путем доставки товаров в нужное время нужному потребителю и планирование деятельности фирмы.
Маркетинговые исследования в строительной фирме, как и в любой другой сфере, подразумевают систематический сбор и анализ данных о проблемах, связанных с маркетингом. Разработка и принятие стратегических решений происходит сегодня в условиях крайней нестабильности, неопределенности развития рынка и маркетинговой среды.
Отличительными конкурентными преимуществами, с которыми ООО «Строитель» собирается позиционировать на рынке, является гарантия высокого качества, оптимальные цены и обязательность в соблюдении сроков заказов.
В качестве основной стратегии предполагается стратегия дифференциации, так как предприятие направляет значительную часть своих ресурсов на повышение имиджа фирмы как производителя качественной продукции, расширение ассортимента, долговечность товаров. Предприятие планирует добиться увеличения сбыта и более глубокого проникновения на рынок.
По отношению к прямым конкурентам дифференциация снижает заменяемость товара, усиливает приверженность марке, уменьшает чувствительность к цене и тем самым повышает рентабельность. Приверженность клиентов ослабляет их давление на фирму и затрудняет приход на рынок новых конкурентов. Повышенная рентабельность увеличивает устойчивость к возможному росту издержек в результате действий сильного поставщика.
В качестве конкурентной (деловой) стратегии принята линия «Низкие цены – медленное продвижение», т.к. продукция известна на рынке и нет необходимости в ее интенсивном продвижении.
Предприятие активно проводит рекламные компании с последующим изучением потребностей населения в кровельных материалах.
Используется многоканальная система сбыта, которая предполагает использование как прямых, так и косвенных методов сбыта, т.е. торговля, организуется через собственную сбытовую сеть, а также через независимых посредников.
Металлочерепица является товаром определенного профиля, поэтому неценовые мероприятия (реклама), нацеленные на повышение объема продаж, должны иметь специфический характер и быть ориентированными на определенную группу потребителей. Поэтому наша реклама может быть представлена несколькими видами:

  1. Реклама, ориентированная на людей (физических лиц), заинтересованных в реконструкции, модернизации своей крыши. Поэтому реклама о нашем товаре и о его исключительности может быть помещена как в рекламных газетах, так и в газетах строительного профиля, на рекламных щитах, а также показана по телевидению, и использована на транспорте, размещена в Интернете, тем самым может быть непосредственно доведена до потребителя.
  2. Реклама, ориентированная на компании, фирмы и предприятия (юридические лица), занимающиеся строительством. Она может быть помещена в специальные рекламные каталоги (проспекты, буклеты), которыми постоянно пользуются строительные компании.
    Эти меры являются необходимыми для стимулирования сбыта и повышения доходов предприятия.
    Методом ценообразования руководство ООО «Строитель» выбрало метод полных издержек. Расчет цены этим методом основан на разделении издержек производства на постоянные и переменные. Сущность метода — к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли.

P = C + R (8)

где, P- цена товара,
C- себестоимость товара (232 руб.),
R- установленный процент прибыли (в нашем случае 14%).
P = 232+33=265 руб. за погонный метр.

2.4 Финансовый план
Данный раздел связывает воедино все планы фирмы, придает им денежное выражение и обоснует их финансовую целесообразность.
Для комплексной оценки финансового положения предприятия проведем оценку имущества предприятия и источников его формирования.
Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения. Источником анализа служит бухгалтерский баланс предприятия.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 — наиболее ликвидные активы — денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2- быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность и прочие активы;
А3 — медленно реализуемые активы — запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);
А4 — труднореализуемые активы — итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные обязательства — кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;
П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 — долгосрочные пассивы — долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 — постоянные пассивы — итог раздела III пассива баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Таблица 2
Анализ ликвидности баланса предприятия
АКТИВ На 2010г. На 2011 г. ПАССИВ На 2010 г. На 2011 г. Платежный излишек (+) или недостаток (-)
на начало 2011 года на конец
2011 года
А1 251 175 П1 1595 1039 1344 864
А2 6468 5767 П2 2000 0 -4468 -5767
А3 1380 2558 П3 0 0 -1380 -2558
А4 6144 8443 П4 10655 15936 4511 7493

Из полученных данных видно, что баланс предприятия по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами — денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Кла = А1 / (П1+П2) (9)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

Клб = (А1+А2) / (П1+П2) (10)

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть от 0,8 до 1.
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Клт показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

Клт = (А1+А2+А3) / (П1+П2) (11)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 2 и не должен опускаться ниже 1.

Таблица 3
Коэффициенты платежеспособности предприятия
Показатель На 2010 г. На 2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,07 0,17
Коэффициент быстрой ликвидности 1,87 5,72
Коэффициент текущей ликвидности 2,25 8,18

По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что предприятие является платежеспособным по всем параметрам, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, но в дальнейшем намечается повышение данного показателя (рис. 1).
В качестве рекомендаций можно предложить предприятию снижать краткосрочные обязательства и повышать долю абсолютно ликвидных активов.

Рисунок 1- Показатели платежеспособности

Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов капитализации (табл. 5).

Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели На 2010 г. На 2011 г.
Коэффициент автономии Ккс 0,75 0,94
Коэффициент финансовой зависимости Кфз 1,34 1,07
Коэффициент маневренности Км 0,42 0,47
Коэффициент концентрации заемного капитала Ккп 0,25 0,06
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала Кс 0,34 0,07
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами Коб 0,56 0,88

Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель выше, а значит оно финансово устойчиво и независимо от внешних кредиторов. Есть также благоприятная тенденция роста показателя .
Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2010 год показатель 1,34 означает, что в каждом 1,34 руб., вложенном в активы, 0,34 руб. – заемные, в 2011 г. Этот показатель равен всего 0,07 руб., что является положительным показателем.
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств — 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент входит в рамки норматива, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.
Коэффициент концентрации заемного капитала низкий, это положительно отражается на финансовой устойчивости предприятия.
За критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств принимают 0,7. На анализируемом предприятии значение показателя не превышает норму, что говорит о низкой доле заемных средств, также есть тенденция к снижению показателя в будущем.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — минимальное значение этого показателя — 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным. Более высокая величина показателя свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. В 2010 г., а в 2011 г. показатель значительно превышает нормативный.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать на сколько эффективно предприятие использует свои средства (табл. 6). Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.
Таблица 6
Коэффициенты деловой активности
Показатель На начало года На конец года Отклонение за отчетный год, (+, -)
Оборачиваемость 2,29 2,27 -0,02
текущих активов
Оборачиваемость 3,06 2,42 -0,64
собственного капитала
Оборачиваемость 4,02 4,52 0,50
оборотных активов
Оборачиваемость 5,04 6,68 1,64
дебиторской задолженности
Период оборота дебиторской задолженности 72,5 54,6 -17,83
Оборачиваемость 9,06 37,09 28,02
кредиторской задолженности
Период оборота кредиторской задолженности 40,3 9,8 -30,43
Фондоотдача основных средств 5,35 4,59 -0,77

По данным таблицы 6 видно, что деятельность организации можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Рост фондоотдачи характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности.
Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала и текущих активов.

На основании произведенных выше расчетов сведем все доходы и расходы в одну таблицу и вычислим прогнозируемый объём прибыли. Алгоритм расчета и его результаты представлены в следующей таблице.

Таблица 7
План прибылей и убытков
Показатели, тыс. руб. Годы Итого
2011 2012 2013

  1. Выручка от реализации продукции 179293,7 189293,7 199293,7 567881,1
  2. Затраты на материалы для производства 1452,500 1452,500 1452,500 4357,500
  3. Валовый доход, (стр.1-стр.2) 177841,2 187841,2 197841,2 563523,6
  4. Расходы на оплату труда 8220,000 8220,000 8220,000 24660,000
  5. Амортизация 1490,124 1490,124 1490,124 4470,372
    7.Коммунальные платежи 94,000 96,000 99,000 289,000
  6. Транспортные расходы 50,000 51,000 52,000 153,000
  7. Охрана территории 60,000 60,000 60,000 180,000
  8. Прочие платежи 20,000 21,000 22,000 63,000
  9. Расходы на рекламу 30,000 32,000 33,000 95,000
  10. Издержки обращения всего, (сумма стр.4:11) 9964,124 9970,124 9976,124 29910,37
  11. Прибыль от реализации, (стр.3-стр.12) 167877,1 177871,1 187865,1 533613,2

Рассчитаем размер налоговых платежей.

Таблица 8
План налоговых выплат
Показатели, тыс. руб. Годы
2012 2013 2014
Единый налог при УСН 3247584 3297584 3347584
Транспортный налог 5000 5500 6000
Отчисления на социальные нужды 798000 798000 798000
Общая сумма налогов 4050584 4101084 4151584

Таблица 9
Калькуляция на изготовление 1 погонного метра металлочерепицы
З/П основных рабочих руб/час 3223
Электроэнергия руб/час 45
Накладные расходы 80% от з/п руб 2578
Плановые накопления 70% от з/п руб 2256
ИТОГО ЗАТРАТ руб 8103,2/360=22,5
Материалы руб 217
Вспомогательные материалы 12% руб 26

Рассчитаем точку безубыточности по проекту. Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Выручка покрывает только затраты, а финансовый результат равен нулю. Безубыточный результат можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции приносит прибыль.
Разность между фактическим и безубыточным объёмом продаж – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.
Безубыточный объём продаж и зона безопасности предприятия – основополагающие показатели при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия. Безубыточный объём продаж находится по формуле:
Объем безубыточного товаропроизводства = постоянные издержки/ продажная цена ед. товара — (переменные издержки/объем реализации).

Объем безубыточного товаропроизводства = 7489208/265- (7244581/676580)= 29451,2 погонных метров, что соответствует выручке в 7804568 рублей. Это достаточно высокий показатель, свидетельствующий о хорошем уровне финансовой устойчивости.

В настоящее время, когда экономическая ситуация меняется очень быстро и никто не застрахован от неожиданных неудач в бизнесе, следует учитывать элементы риска.
Какой же может быть риск в производстве кровельных материалов?
1) Следует учесть возможный риск от неплатежеспособности заказчика.
2) Риск от падения спроса и заинтересованности в нашем товаре (причиной может быть любой внешний фактор).
3) Риск от появления абсолютно нового, более экономичного материала кровли.
4) Риск от банкротства основного поставщика, арендодателя и соучредителя. В этом случае понадобится время и дополнительные средства на поиск нового поставщика.
5) Риск, связанный с доставкой наших товаров до конечного потребителя, то есть транспортный риск.
6) Непредусмотренные повышения налоговых ставок.
7) Аварии, выход из строя основных рабочих машин и оборудования.
8) Инфляция.
В качестве мер по сокращению минимизации рисков, возможно, использовать проведение строгой проверки финансового положения и репутации оптовых заказчиков. Необходимо тщательно разрабатывать и выполнять производственные планы, составлять графики поставок материалов, осуществлять своевременный диспетчерский контроль, следить за развитием рынка, и прогнозировать его колебания, предвидеть возможные реакции конкурентов на деловую активность фирмы, осуществлять своевременный ремонт машин и оборудования.
Можно также частично перекладывать риски на других партнеров, например, риск потери или повреждения товара — на страховое общество. Будет застраховано оборудование на год с оплатой страховому обществу 7 % от его балансовой стоимости.
Уровень риск-факторов — средний, поэтому вероятность наступления тех, событий, которые описывались при анализе рисков, незначительна.
Таким образом, подводя итог анализу эффективности бизнес-плана, следует признать его эффективным.
2.5 Расчет кэш-фло
Кэш-фло – это размер денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия; определяется как сумма баланса на начало исследуемого периода и притока денежных средств за вычетом оттока денежных средств в течение периода.
При расчете Кэш-фло определяется баланс наличности организации на конец периода.
Баланс наличности на конец периода рассчитывается следующим образом: баланс наличности на начало периода + кэш-фло от операционной деятельности + кэш-фло от инвестиционной деятельности + кэш-фло от финансовой деятельности.
Проведем расчет Кэш-фло в таблице 10.
Таблица 10
Кэш-фло
Показатель Период
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

  1. Баланс наличности на начала периода 1800000 246750 359000 688300
  2. Поступления от продаж 250000 500000 1000000 1000000
  3. Затраты на материалы и комплектующие 125000 250000 500000 500000
  4. Затраты на сдельную заработную плату 10000 5000 0 0
  5. Затраты на повременную заработную плату 60000 60000 60000 60000
  6. Налоги 8250 27750 66000 66000
  7. Кэш-фло от операционной деятельности (стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.6) 46750 157250 374000 374000
  8. Затраты на приобретение активов 1500000 0 0 0
  9. Прочие издержки подготовительного периода 100000 0 0 0
  10. Кэш-фло от инвестиционной деятельности (-стр.8-стр.9) -1600000 0 0 0
  11. Займы 0 90000 90000 90000
  12. Проценты по займам 0 45000 42300 39600
  13. Кэш-фло от финансовой деятельности (-стр.11-стр.12) 0 -135000 -132300 -129600
    Баланс наличности на конец периода (стр.1+стр.7+стр.10+стр.13) 246750 269000 510700 755100

Далее расшифруем отдельные строки кэш-фло. Баланс на начало периода составляет 1800 тыс. руб. Это привлеченный кредит.
В таблице 11 представлены расчеты выручки от продаж. Планируется, что предприятие будет продавать металлочерепицу собственного производства по 1000 р. за квадратный метр. К третьему кварталу предприятие планирует выйти на объем продаж – 500 кв.м. за квартал.

Таблица 11
Расшифровка к стр.1 таблицы «Кэш-фло» Поступления от продаж
Показатель Период
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

  1. Объем продаж, кв. м. 250 500 1000 1000
  2. Цена, руб. 1000 1000 1000 1000
  3. Объем продаж, руб. 250000 500000 1000000 1000000

Затраты на материалы и комплектующие для производства металлочерепицы составляют около 50% от продажной цены одного квадратного метра.
Затраты на сдельную заработную плату будут произведены только в 1 и 2 квартале. Планируется, что это будут затраты по погрузке и разгрузке оборудования и материалов.
Повременную заработную плату рассчитаем в таблице 12.

Таблица 12
Расшифровка к стр.5 таблицы «Кэш-фло» Затраты на повременную заработную плату
Показатель Период
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Количество рабочих, чел 2 2 2 2
Месячная заработная плата 1 рабочего, руб 10000 10000 10000 10000
Квартальная заработная плата 1 рабочего, руб 30000 30000 30000 30000
Затраты на заработную плату, руб. 60000 60000 60000 60000

Налоги рассчитываются исходя из применения упрощенной системы налогообложения, т.е. сумма налога будет равна разнице доходов и расходов, умноженной на налоговую ставку – 15%. (табл. 13).

Таблица 13
Расшифровка к стр.6 таблицы «Кэш-фло» Налоги
Показатель Период
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Доходы предприятия, руб. 250000 500000 1000000 1000000
Расходы предприятия, руб. 195000 315000 560000 560000
Разница между доходами и расходами, руб. 55000 185000 440000 440000
Налоговая ставка, % 15 15 15 15
Сумма налога к уплате 8250 27750 66000 66000

Затраты на приобретение активов в первом квартале составили 1500 тыс. руб. – это затраты на приобретение оборудования для производства. Прочие издержки подготовительного периода составили 100 тыс. руб. и включают в себя затраты на транспортировку, наладку оборудования, обучение персонала и т.д.
Привлеченный кредит в сумме 1800 тыс. руб. был получен под 12% годовых на 5 лет с отсрочкой платежа в 1 квартал. Таким образом, сумма ежемесячного погашения займа составит 30000 руб., ежеквартального – 90000 руб. Проценты по кредиту также будут выплачиваться ежеквартально. Их сумма будет уменьшаться с каждым платежом.
Таким образом, мы видим, что баланс наличности на конец каждого квартала является положительным и продолжает расти. На конец года он составляет 755100 руб. Это говорит о том, что бизнес-план является приемлемым.

Заключение
В данной курсовой работе был разработан бизнес-план предприятия по производству профнастила и металлочерепицы.
В курсовой работе были проведены исследования рынка данной продукции, выявлены основные конкуренты, определена рыночная доля фирмы, разработаны основная и конкурентные стратегии, сбытовая программа, построена схема организационной структуры, составлен финансовый план.
Исходя из этого, по итогам разделов курсовой работы можно сделать следующие выводы:
1) Доля ООО «Строитель» на рынке данной продукции – 14%, продукция фирмы является конкурентоспособной.
2) Доход за первый год работы фирмы составит 21650560 руб.
3) Себестоимость 1 погонного метра металлочерепицы составляет 232 рубля.
4) Основная стратегия фирмы – дифференциация. Конкурентная стратегия – «низкие цены – медленное продвижение».
5) Организационная структура предприятия является линейно-функциональной. Общая численность работников – 50 человек.
6) Общая прибыль в первый год составит 18402976 руб
Таким образом, можно говорить об успешной производственной деятельности ООО «Строитель». В дальнейшем предприятие планирует совершенствоваться, расширять номенклатуру товара, совершенствовать организацию и управление, улучшать материально-техническое снабжение, снижать себестоимость, повысить прибыль. За счет данных мероприятий ООО «Строитель» выйдет на новые рынки строительной продукции, соединяющей в себе идеальное сочетание цены и качества.

Список использованных источников

  1. Блaнк И.А. Учет инфляции в бизнес-планировании. Электронный ресурс — www.elitarium.ru
  2. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: Новое знание, 2001. – 352 с.
  3. Лапуста М.Г. «Предпринимательство». Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2002. – 594 с.
  4. Попов В.М. Бизнес-планирование, М., 2001. — 672 с.
  5. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов М: Кнорус, 2003. – 459 с.
  6. Попов Л.Н., Попов Н.Я. «Строительные материалы и изделия». Учебник, М. ГУП ЦНП 2001г.
  7. Фатхутдинов Р.А. «Производственный менеджмент»: Учебник, М., 2007. – 654 с.
  8. Хадонов З.М. «Организация, планирование и управление строительным производством» Часть 2. Издат-во Ассоциации строительных вузов М., 2009 – 336 с.
  9. Эрик С. Зигель «Пособие по составлению бизнес-плана» М.: МТ-Пресс, 2003. – 209 с.
  10. www.ru.wikipedia.org – Википедия, свободная энциклопедия.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov