Контрольная Документальное оформление операций по расчетному счету

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………3

  1. Порядок открытия расчетного счета…………………………………………4
    1.1. Расчетные документы, используемые при бухгалтерском финансовом учете……………………………………………………………………………….5
    1.1.1. Объявление на взнос наличных…………………………………………..5
    1.1.2. Денежный чек………………………………………………………………6
    1.2. Синтетический учет операций на расчетном счете………………………..6
  2. Виды и формы заработной платы……………………………………………..7
    Заключение………………………………………………………………………..9
    Задача……………………………………………………………………………..11
    Список используемой литературы……………………………………………..16

3
Введение.
Все временно свободные денежные средства предприя¬тия, за исключением наличных денег в кассе, должны хра¬ниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.
На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от поку¬пателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от ре¬ализации продукции, работ, услуг, не выданная заработ¬ная плата и др.) банк принимает от представителя вла¬дельца счета.
Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретен¬ных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджет¬ными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, дру¬гие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.
Списание денежных средств с расчетного счета по тре¬бованиям, относящимся к одной очередности, производит¬ся в порядке календарной очередности поступления доку¬ментов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчет¬ному счету. В частности, проверяет, не проводит ли пред¬приятие — владелец счета операции не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, на¬рушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.
При недостаточности или отсутствии средств на расчет¬ном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в
картотеку 2. Документы, по¬мещенные в картотеку, банк оплачивает по мере

4
поступле¬ния средств на расчетный счет предприятия, соблюдая ус¬ловия очередности.

  1. Порядок открытия расчетного счета.

Для открытия расчетного счета предприятие представ¬ляет в учреждение банка:
• заявление установленной формы на открытие счета;
• копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;
• копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;
• справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
• копию документа о регистрации в качестве платель¬щика в Пенсионный фонд РФ;
• копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика;
• карточку с образцами подписей руководителя или заме¬стителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.
Право первой подписи на банковских документах при¬надлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй — главному бухгалтеру или его заместителю.
Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно та¬кая же обязанность возложена на отделения банков, в ко¬торых предприятиями были открыты счета.
5

1.1. Расчетные документы, используемые при бухгалтерском финансовом учете.

1.1.1. Объявление на взнос наличных.

 Это письменное распоряжение предприятия банку о зачислении наличных денег на расчетный счет предприятия.

Существует типовая форма объявления, состоящая из трех частей:

1) само объявление, на основании которого принимаются деньги в кассу банка;
2) квитанция – выдается на руки лицу, вносящему деньги, она является оправдательным документом для предприятия;
3) ордер – является документом для учета операций в бухгалтерии банка.

В объявлении отражаются следующие данные:
 номер объявления;
 дата взноса денег;
 от кого поступают;
 наименование банка;
 наименование получателя;
 номер лицевого счета;
 сумма взноса цифрами и прописью;
 источник взноса;
 подписи вносителя и лица, принявшего деньги.

6
1.1.2. Денежный чек.

Это письменное распоряжение предприятия банку, о выдаче ему с расчетного счета указанной суммы наличных денег на соответствующие суммы.
Денежный чек располагается в чековой книжке типовой формы, выдаваемый предприятием банку. Денежный чек состоит из двух частей:

1 часть – сам чек;
2 часть – корешок чека;

Корешок чека остается в книжке, он является оправдательным документом для предприятия, получающего деньги. Сам чек является отрывным и служит документом для банка.

Чек и корешок чека содержат следующие данные:

– номер чека;
– дату;
– наименование предприятия;
– номер лицевого счета;
– сумму цифрами и прописью;
Эти данные содержаться на лицевой стороне чека. На обратной стороне указываются цели, на которые снимаются деньги. Чек заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера и ставится печать.

1.2. Синтетический учет операций на расчетном счете.

7
Для учета операций расчетного счета предусмотрен ак¬тивный счет 51 «Расчетные счета». На дебете счета 51 отра¬жают поступления средств на расчетный счет с кредита раз¬ных счетов в зависимости от вида поступлений.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, дающая бухгал¬теру достоверную информацию о состоянии счета и движе¬нии средств по счету предприятия.
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Рас¬четный счет».

  1. Виды и формы заработной платы.

Оплата труда – это денежное выражение той части труда работников в общественном продукте, которая поступает в личное потребление. Виды, системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий, иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала, предприятия, организации определяют самостоятельно, что находит отражение в системе оплаты труда предприятия. Система оплаты труда – это способ исчисления размеров
8
вознаграждения, подлежащего выплате работникам в соответствии с произведёнными затратами труда или по результатам труда.
Заработная плата рассматривается, как состоящая из двух частей – одной неизменной и гарантированной (тариф, оклад), другой переменной и зависящей от достигнутых личных результатов (сдельный приработок, премия). Через изменение переменной части (обычно она составляет 1/3 заработка) можно стимулировать рост производительности труда, повышение качества, уменьшение брака, экономию сырья, совмещение профессий, выполнение работ по планированию, контролю, управлению прямо на рабочем месте (так называемое вертикальное совмещение).
Формы заработной платы характеризуют соотношение между затратами рабочего времени, производительностью труда работника и величиной их заработка.
Существуют две основные формы заработной платы:
• Повремённая
• Сдельная
Повремённая заработная плата имеет 2 системы – простую повремённую и повремённо-премиальную.
При повремённой оплате труда основной заработок зависит от квалификационного уровня работника и отработанного времени.
Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней. Заработок других категорий работников определяют следующим образом: если эти работники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составят установленные для них оклады; если же они отработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делением установленной ставки на календарное количество рабочих дней и

9
умножением полученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих дней.
При простой повремённой системе оплаты труда, размер заработной платы зависит от тарифной ставки, соответствующей присвоенному квалификационному разряду или от оклада и отработанного рабочего времени.
При повремённо-премиальной системе оплаты труда работник сверх заработка по тарифной ставке (окладу) за фактически отработанное время дополнительно получает премию за достижение определённых количественных и качественных показателей.
При сдельной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется за каждую единицу произведённой продукции или выполненного объёма работ по специальным расценкам. Расценки рассчитываются, исходя из тарифной ставки, соответствующей разряду данного вида работ и установленной нормы выработки (времени).

Заключение.

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства — это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.
Оплата труда — это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами,

10
договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.
Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Выплата заработной платы обычно производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). В соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в иных формах, не противоречащих российскому законодательству. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от общей суммы заработной платы.

11
Задача.
На основе данных для выполнения задачи:

  1. Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
  2. Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс по счетам синтетического учета.

Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам:
№ п/п Наименование счетов Сумма, руб.
1 Основные средства 455000
2 Оборудование к установке 75000
3 Материалы 15000
4 НДС по приобретенным ценностям 8000
5 Расчетные счета 1007000
6 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 505000
7 Уставный капитал 505000
8 Нераспределенная прибыль 550000

Бухгалтерский баланс на начало периода (руб.):
Актив Сумма Пассив Сумма
1.Основные средства 455000 1.Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 505000
2.Оборудование к установке 75000 2.Уставный капитал 505000
3.Материалы 15000 3.Нераспределенная прибыль 550000
4.НДС по приобретенным ценностям 8000
5.Расчетные счета 1007000
Итого: 1560000 Итого: 1560000

12
Журнал хозяйственных операций за отчетный период (руб.):

№ п/п Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма

  1. Получен банковский кредит на приобретение инвестиционного запаса 51 66 120000
  2. Перечислены авансом денежные средства на поставку инвестиционного актива 60 51 120000
  3. Начислены проценты за февраль месяц по банковскому кредиту на поставку инвестиционного актива 91 66 1699,99
  4. Перечислены проценты банку за февраль месяц по его кредиту на приобретение инвестиционного актива 66 51 1699,99
  5. Оприходован объект инвестиционного актива, полученный от поставщика в счет выданного ему аванса
  • стоимость инвестиционного актива
  • НДС

08
19

60
60

118644,07
21355,93

  1. Отнесены на увеличение стоимости объекта основных средств затраты по обслуживанию кредита за период с момента его получения до поступления инвестиционного актива 08 91 1699,99
  2. Начислены проценты за март месяц по банковскому кредиту на приобретение инвестиционного актива 08 66 1699,99
  3. Перечислены проценты банку за март месяц по его кредиту на приобретение инвестиционного актива 66 51 1699,99
  4. Введен в эксплуатацию объект основных средств 01 08 122044,05
  5. Начислены проценты за апрель месяц по банковскому кредиту на приобретение инвестиционного актива 91 66 1699,99
  6. Перечислены проценты банку за апрель месяц по его кредиту на приобретение инвестиционного актива 66 51 1699,99
  7. Начислены проценты за апрель месяц по банковскому кредиту на приобретение инвестиционного актива 91 66 1699,99
  8. Перечислены проценты банку за май месяц по его кредиту на приобретение инвестиционного актива 66 51 1699,99
  9. Перечислена банку полностью вся сумма кредита на приобретение инвестиционного актива 66 51 120000

13
Счета синтетического учета:
Дт 01 Кт
Сн=455000
122044,05
Об=122044,05 Об=0
Ск=577044,05

Дт 10 Кт
Сн=15000

Об=0 Об=0
Ск=15000
Дт 07 Кт
Сн=75000

Об=0 Об=0
Ск=75000

Дт 19 Кт
Сн=8000
21355,93
Об=21355,93 Об=0
Ск=29355,93

Дт 51 Кт
Сн=1007000
120000 120000
1699,99
1699,99
1699,99
1699,99
120000
Об=120000 Об=246799,96
Ск=880200,04

Дт 67 Кт
Сн=505000
Об=0 Об=0
Ск=505000

Дт 80 Кт
Сн=505000

Об=0 Об=0
Ск=505000
14
Дт 84 Кт
3399,98 Сн=550000
Об=3399,98 Об=0
Ск=546600,02

Дт 66 Кт
1699,99
1699,99
1699,99
1699,99
120000 120000
1699,99
1699,99
1699,99
1699,99
Об=126799,96 Об=126799,96
Ск=0

Дт 60 Кт
120000 118644,07
21355,93
Об=120000 Об=140000
Ск=20000

Дт 91 Кт
1699,99
1699,99
1699,99 1699,99
3399,98
Об=5099,97 Об=5099,97
Ск=0

Дт 08 Кт
118644,07
1699,99
1699,99 122044,05
Об=122044,05 Об=122044,05
Ск=0

Дт 99 Кт
3399,98
3399,98

Об=3399,98 Об=3399,98
Ск=0

15
Оборотная ведомость по синтетическим счетам:
№ счета Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 455000 122044,05 577044,05
07 Оборудование к установке 75000 75000
10 Материалы 15000 15000
19 НДС 8000 21355,93 29355,93
51 Расчетный счет 1007000 120000 246799,96 880200,04
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
505000 505000
80 Уставный капитал 505000 505000
84 Нераспределенная прибыль 550000 3399,98 546600,02
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
126799,96
126799,96
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
120000
140000 20000
91 Прочие доходы и расходы 5099,97 5099,97
08 Вложения во внеоборотные активы
122044,05
122044,05
99 Прибыль и убытки 3399,98 3399,98
Итого: 1560000 1560000 644143,92 644143,92 1576600,02 1576600,02

Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (руб.):

Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства 577044,05 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 505000
Оборудование к установке 75000 Уставный капитал 505000
Материалы 15000 Нераспределенная прибыль 546600,02
НДС 29355,93 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 20000

Расчетный счет 880200,04
Итого: 1576600,02 Итого: 1576600,02

16
Список используемой литературы:

  1. Букина О. А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Изд. 2 – е.
    – Ростов н / Д: Феникс, 2005. – 317 с.
  2. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под редакцией Ю. А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА 2002г.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov