Контрольная Факторный анализ

Контрольная Факторный анализ

Задание 6.2

Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста, %
Производство продукции, работ, услуг, тыс. руб. 51644 49787 -1857 -3,60%
Среднесписочная численность работающих, чел 155 157 2 1,29%
Материальные затраты, тыс. руб. 26890 27549 659 2,45%
Выработка продукции на 1 работающего, руб. 333187,10 317114,65 -16072,4 -4,82%
Материалоотдача, руб. 1920,57 1807,22 -113,35 -5,90%

Используя прием относительных разностей, рассчитать влияние на изменение объема произведенной продукции следующих факторов:

а) численности работающих и выработки продукции на 1 работника.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах.
Определим отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора

П = Сч * В

Рассчитаем влияние на производство продукции каждого фактора:
∆Пусл1 = ∆Сч * П0 = 0,0129 *51644 = 666
∆Пусл2 = ∆В * (П0 +∆Пусл1) = -0,0482 * (51644+666) = -2522

Проверка баланса:
∆П = ∆Пусл1 + ∆Пусл2
∆П =666 – 2522 = -1856

Таким образом, снижение объема производства на -2522 тыс. руб. обусловлено снижением выработки на одного рабочего (на 4,82%), на этот показатель незначительно повлияло увеличение числа рабочих на 1,29% (объем вырос на 666 тыс. руб.) В результате всех изменений объем производства снизился на 1857 тыс. руб.

б) материальных затрат и материалоотдачи.

Рассчитаем влияние на производство продукции каждого фактора:
П = Мз*Мо

∆Пусл1 = ∆Мз * П0 = 0,0245 *51644 = 1257
∆Пусл2 = ∆Мо * (П0 +∆Пусл1) = -0,059 * (51644+1256) = — 3120

Проверка баланса:
∆П = ∆Пусл1 + ∆Пусл2
∆П =1257 – 3120 = -1863
Таким образом, снижение объема производства на -3120 тыс. руб. обусловлено значительным снижением материалоотдачи производста (на 5,9%), и даже увеличение материалозатрат на 2,45% не позволило значительно увеличить объем производства. В итоге его снижение составляет 1857 тыс. руб.

Задание 6.3

Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение Темп роста, %
Фонд з/п, тыс. р. 13890 14206 316 2,28%
Производство продукции, тыс. р 54897 56740 1843 3,36%
Средняя численность, чел 105 101 -4 -3,81%
Производительность труда рабочего, тыс. р. 522,83 561,78 38,95 7,45%
Зарплатоемкость продукции 0,253 0,25 -0,003 -1,05%

1) Составим трехфакторную модель для анализа фонда заработной платы работающих.
Модель будет выглядеть следующим образом:

ЗП = СчПтЗе,
Где ЗП – фонд заработной платы,
Сч- средняя чмсленность работающих,
Пт – производительность труда 1 работающего,
Зе – зарплатоемкость продукции.

2) Рассчитаем влияние этих факторов методом цепных подстановок с использованием аналитических таблиц

Способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую величину, в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что все остальные не изменяются.

Результирующий показатель Факторы Значение показателя
Сч Пт Зе
ЗП0 105 522,83 0,25 13888,95
ЗПусл1 101 522,83 0,25 13359,85
ЗПусл2 101 561,78 0,25 14355,22
ЗП1 101 561,78 0,253 14206

Найдем влияние факторов на результирующий показатель:

∆ЗПСч = ЗПусл1 – ЗП0 = 13359,85 – 13888,95 = -529,1
∆ЗППт = ЗПусл2 – ЗПусл1 = 14355,22 – 13359,85 = 995,37
∆ЗПЗе = ЗП1 – ЗПусл2 = 14185 – 14355,22 = -149,22

  1. Таким образом, фонд заработной платы предприятия вырос на 316 тысяч рублей за счет увеличения производительности труда одного рабочего на (+38,95 тысяч рублей) на 995,37 тысяч рублей, в то же время на снижение этого показателя повлияло уменьшение средней численности работающих (-4 чел) и зарплатоемкости (- 0,003 руб) на 529,1 тыс. руб и 149,22 тыс. руб соответственно.
  2. Для анализа факторной модели заработной платы могут быть применены также методы:

А) абсоютных разниц.

Расчет влияния факторов для данной модели будет выглядеть следующим образом:

1) Влияние средней численности работающих:
∆ЗПСч = ∆СчПт0Зе0

2) Производительности труда
∆ЗППт = Сч1∆ПтЗе0

3) Зарплатоемкости
∆ЗПЗе = Сч1Пт1∆Зе

Б) интегральный метод

1) Влияние средней численности работающих:
∆ЗПСч = ½∆Сч(Пт0Зе1 + Пт1Зе0) + 1/3∆Сч∆Пт*∆Зе

2) Производительности труда
∆ЗППт = ½∆Пт(Сч0Зе1 + Сч1Зе0) + 1/3∆Сч∆Пт*∆Зе

3) Зарплатоемкости
∆ЗПЗе = ½∆Зе(Пт0Сч1 + Пт1Сч0) + 1/3∆Сч∆Пт*∆Зе

Задание 6.4
Динамика показателей финансово-экономической деятельности филиалов Центрально-Черноземного банка.

Филиал Темп роста показателя, %
маржа прибыль Доходы на 1 работника Доходность активов Рентабельность СК
Белгородский 101,4 99,5 103,7 100,6 101,9
Липецкий 102,5 100,7 99,9 101,7 103,8
Воронежский 99,1 102,8 101,8 100,9 100,6

Основой метода расстояний является определение степени близости исследуемого субъекта по сравниваемым показателям к субъекту — эталону с лучшими значениями показателей. Самый высокий рейтинг будет у той организации или структурного подразделения, у которого Rj минимальное. Это означает, что данный субъект по своим показателям наиболее близок к эталонному.
Согласно методу, вначале определяются коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю эталону (например, с максимальным значением). Затем рассчитывается сумма квадратов отклонения коэффициентов от единицы. После этого из суммы квадратов извлекается квадратный корень:

Рассчитаем коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю эталону.

Филиал Коэффициент Интегральный показатель
маржа прибыль Доходы на 1 работника Доходность активов Рентабельность СК
Белгородский 0,989 0,968 1,000 0,989 0,982 0,04
Липецкий 1,000 0,980 0,963 1,000 1,000 0,042
Воронежский 0,967 1,000 0,982 0,992 0,969 0,0495
Эталонный показатель 102,5 1007 103,7 101,7 103,8 —

Далее рассчитаем интегральный показатель по каждому филиалу банка путем нахождения квадратного корня из суммы квадратов отклонений коэффициентов от единицы.

Таким образом, подводя итог анализа деятельности филиалов банка можно проранжировать филиалы в следующем порядке:

  1. Наилучшие результаты деятельности у Белгородского филиала банка, т.к. его интегральный показатель, определенный методом расстояний является наименьшим.
  2. Липецкий филиал – показатель равен 0,042
  3. Воронежский филиал – интегральный показатель = 0,0495
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov
Добавить комментарий