Контрольная Финансовые риски Сбербанк

Содержание

Введение 3
1 Теоретические основы финансовых рисков 5
1.1 Понятие финансового риска 5
1.2 Классификация финансовых рисков 6
1.3 Управление финансовыми рисками 14
2 Краткая характеристика Великоустюгского отделения Сбербанка России №151 19
3 Стратегия управления финансовыми рисками в Великоустюгском отделении Сбербанка России №151 28
3.1 Анализ системы управления рисками 28
3.2 Совершенствование системы управления финансовыми рисками в отделении 36
Заключение 40
Список используемой литературы 41

Введение

Риск присущ любой форме человеческой деятельности, что связано со множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. И современный бизнес невозможен без риска.
В настоящее время глубокий кризис, в котором находится экономика России, оказывает большое влияние на негативные изменения в финансовом положении, как отдельных предприятий, так и отраслей в целом.
Стремясь стабилизировать социально-экономическое положение предприятий, их финансовую независимость, повысить эффективность деятельности и в конечном итоге максимизировать прибыль или, в крайнем случае, избежать убытков и банкротства, руководители предприятий в современных условиях начинают все большее внимание уделять финансовому планированию. Это, несомненно, является одним из факторов нормализации хозяйственного оборота, обеспечения его необходимыми ресурсами, укрепления финансового положения предприятий в условиях неопределенности экономической ситуации.
Следовательно, в рыночной экономике процесс принятия решений на всех уровнях управления происходит в условиях, когда неизвестен конечный результат деятельности. Значит, возникает неясность и неуверенность, а, следовательно, возрастает риск, то есть опасность неудачи, непредвиденных потерь. В особенности это присуще начальным стадиям освоения предпринимательства.
В современной экономической теории в качестве показателя неопределенности выступает такая категория как риск.
Проблема управления риском существует в любом секторе хозяйствования – от сельского хозяйства и промышленности до торговли и финансовых учреждений, что объясняет ее актуальность.

В связи с этим является актуальным определение системы показателей оценки риска при планировании деятельности предприятия, факторов на нее влияющих, разработка практических рекомендаций по снижению и минимизации рисков, а также разработка стратегии управления риском.
Целью данной дипломной работы является анализ современных подходов и методов управления финансовыми рисками.
Для достижения поставленной цели ставятся и решаются следующие задачи:

  • рассмотреть теоретические основы финансовых рисков, дать их определение и классификацию;
  • проанализировать стратегию управления рисками на примере Великоустюгского отделения Сбербанка России №151;
  • разработать мероприятия по совершенствованию стратегии управления финансовыми рисками в отделении.
    Предметом данного исследования выступают финансовые риски и способы управления ими с целью минимизации их негативных последствий.
    Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные мероприятия по повышению эффективности управления финансовыми рисками, могут быть использованы в его работе для снижения влияния финансовых рисков и повышения эффективности деятельности предприятия.

1 Теоретические основы финансовых рисков
1.1 Понятие финансового риска

Риск — это экономическая категория. Как экономическая категория он представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); нулевой; положительный (выигрыш, выгода, прибыль).
Риск — это действие, совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет — не повезет». Финансовые риски предприятия представляют собой результат выбора его собственниками или менеджерами альтернативного финансового решения, направленного на достижения желаемого целевого результата финансовой деятельности при вероятности понесения экономического ущерба (финансовых потерь) в силу неопределенности условий его реализации.
В экономике под риском понимают вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом. Можно сформулировать и более детализированные подходы к определению этого понятия. В частности, Клейнер Г.Б., считает, что риск может быть определен как уровень определенной финансовой потери, выражающейся в невозможности не достичь поставленной цели; неопределенности прогнозируемого результата; субъективности оценки прогнозируемого результата. В.В. Ковалев определяет финансовые риски как спекулятивные риски. Отмечается, что особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценными бумагами, то есть риска, который вытекает из природы этих операций. Е.В. Цветкова определяет финансовый риск как риск, возникающий в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Финансовый риск деятельности фирмы обычно измеряется отношением заемных средств к собственным: чем выше это отношение, тем больше предприятие зависит от кредиторов, тем серьезнее и финансовый риск.
Финансовые риски — это опасность потери ожидаемого дохода или получения убытков. Финансовые риски возникают в процессе отношений предприятий с финансовыми институтами (финансовыми, инвестиционными, страховыми компаниями, банками и биржами). Причины финансовых рисков разнообразны, например, инфляционные факторы, рост учетных ставок банка, снижение стоимости ценных бумаг и др. Финансовые риски имеют математически выраженную вероятность наступления, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с высокой вероятностью.
Конечно, риска можно избежать, т.е. просто уклониться от мероприятия, связанного с риском. Однако для предпринимателя избежание риска зачастую означает отказ от возможной прибыли.
Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. [6]
1.2 Классификация финансовых рисков

Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска.
Под классификацией рисков следует понимать их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления риском. Квалификационная система рисков включает в себя категории, группы, виды, подвиды и разновидности рисков.
Финансовые риски возникают в связи с движением финансовых потоков и проявляются в основном на рынках финансовых ресурсов. Эти риски характеризуются большим многообразием, и в целях эффективного управления ими целесообразно классифицировать их по различным признакам (табл.1.1).

Таблица 1.1 — Основные признаки классификации финансовых рисков
По видам основные виды финансовых рисков предприятия
По характеризуемому объекту риск отдельной финансовой операции
риск различных видов финансовой деятельности
риск финансовой деятельности фирмы в целом
По совокупности исследуемых финансовых инструментов индивидуальный финансовый риск
портфельный финансовый риск
По комплектности Простой риск
Сложный риск
По источникам возникновения Внешний или систематический риск
Внутренний или несистематический риск
По финансовым последствиям Риск, вызывающий финансовые потери
Риск, влекущий упущенную выгоду
Риск, влекущий потери или дополнительные доходы
По характеру проявления во времени Постоянный финансовый риск
Временный финансовый риск
По уровню вероятности реализации финансовый риск с низким уровнем вероятности реализации
финансовый риск со среднем уровнем вероятности реализации
финансовый риск с высоким уровнем вероятности реализации
финансовый риск, уровень вероятности реализации которого определить не возможно
По уровню финансовых потерь допустимый финансовый риск
критический финансовый риск
катастрофический финансовый риск
По возможности предвидения прогнозируемый финансовый риск
непрогнозируемый финансовый риск
По возможности страхования страхуемый риск
нестрахуемый риск

1) По виду финансовых рисков. Этот классификационный признак является основным параметром дифференциации финансовых рисков в процессе управления ими. Характеристика конкретного вида риска одновременно дает представление о генерирующем его факторе, что позволяет привязать оценку степени вероятности возникновении и размера финансовых потерь по данному виду риска и динамики соответствующего фактора. Видовое разнообразие представлено на рисунке 1.
Рисунок 1 — Основные виды финансовых рисков предприятия

Риск снижения финансовой устойчивости (или риск нарушения равновесия финансового развития) предприятия. Этот риск генерируется несовершенством структуры капитала (чрезмерной долей используемых заёмных средств), порождающим несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объёмам.
Риск неплатёжеспособности (или риск несбалансированной ликвидности) предприятия. Это риск генерируется снижением уровня ликвидности оборотных активов, порождающем несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков предприятия во времени.
Инвестиционный риск. Он характеризует возможность возникновения финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности предприятия. В соответствии с видом этой деятельности разделяются и виды инвестиционного риска — риск реального и риск финансового инвестирования.
Инфляционный риск. Этот риск характеризуется возможностью обесценения реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов предприятия), а также ожидаемых доходов от осуществления финансовых операций. Так как этот вид риска в современных условиях носит постоянный характер и сопровождает практически все финансовые операции предприятия.
Процентный риск. Он состоит в непредвиденном изменении процентной ставки на финансовом рынке (как депозитной, так и кредитной). Причиной возникновения данного риска являются: изменение конъюнктуры финансового рынка под воздействием государственного регулирования, рост или снижение предложения свободных денежных ресурсов и т.д. Отрицательные последствия этого риска проявляются в эмиссионной деятельности предприятия (при эмиссии, как акций, так и облигаций), в его дивидендной политике, в краткосрочных финансовых вложениях и других финансовых операциях.
Валютный риск. Этот вид риска присущ предприятиям, ведущим внешнеэкономическую деятельность (импортирующим сырьё, материалы и полуфабрикаты и экспортирующим готовую продукцию). Он проявляется в недополучении предусмотренных доходов в результате непосредственного воздействия изменения обменного курса иностранной валюты, используемой во внешнеэкономических операциях предприятия, на ожидаемые денежные потоки от этих операций. Так, импортируя сырьё и материалы, предприятие проигрывает от повышения обменного курса иностранной валюты по отношению к национальной. Снижение же этого курса приводит к финансовым потерям предприятия при экспорте готовой продукции.
Депозитный риск. Этот риск отражает возможность невозврата депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Он встречается относительно редко и связан с неправильной оценкой и выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций.
Кредитный риск. Он имеет место в финансовой деятельности предприятия при предоставлении им товарного (коммерческого) или потребительского кредита покупателям. Формой его проявления является риск неплатежа или несвоевременного расчёта за отпущенную предприятием в кредит готовую продукцию.
Налоговый риск. Этот вид финансового риска имеет ряд проявлений: вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов хозяйственной деятельности, возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов, изменение сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей, вероятность отмены действующих налоговых льгот в сфере хозяйственной деятельности предприятия.
Инновационный финансовый риск. Этот вид риска связан с внедрением новых финансовых технологий, использованием новых финансовых инструментов.
Криминогенный риск. В сфере финансовой деятельности предприятий он проявляется в форме объявления его партнёрами фиктивного банкротства, подделки документов, обеспечивающих незаконное присвоение сторонними лицами денежных и других активов, хищения отдельных видов активов собственным персоналом и др.
Прочие виды рисков. К ним относятся риски стихийных бедствий и другие «форс-мажорные риски», которые могут привести не только к потере предусматриваемого дохода, но и части активов предприятия (основных средств, запасов товарно-материальных ценностей): риск несвоевременного осуществления расчётно-кассовых операций, эмиссионный риск и др.
2) По характеризуемому объекту:
риск отдельной финансовой операции. Он характеризует в комплексе весь спектр видов финансовых рисков, присущих определённой финансовой операции.
риск различных видов финансовой деятельности (например, риск кредитной деятельности предприятия).
риск финансовой деятельности предприятия в целом. Он определяется спецификой организационно-правовой формы его деятельности, структурой капитала, составом активов, соотношением постоянных и переменных издержек и т.п.
3) По совокупности исследуемых инструментов:
индивидуальный финансовый риск. Он характеризует совокупный риск, присущий отдельным финансовым инструментам.
портфельный финансовый риск. Он характеризует совокупный риск, присущий комплексу однофункциональных финансовых инструментов, объединённых в портфель (например, кредитный портфель предприятия).
4) По комплексности:
простой финансовый риск. Он характеризует вид финансового риска, который не расчленяется на отдельные его подвиды. Примером является инфляционный риск.
сложный финансовый риск. Он характеризует вид финансового риска, который состоит из комплекса рассматриваемых его подвидов. Примером является инвестиционный риск.
5) По источникам возникновения:
внешний, систематический или рыночный риск. Он возникает при смене отдельных стадий экономического цикла, изменении конъюнктуры финансового рынка и в ряде других случаев, на которые предприятие повлиять не может. К этой группе рисков относятся инфляционный, процентный, валютный, налоговый и частично инвестиционный риск.
внутренний, несистематический или специфический риск. Он может быть связан с неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, приверженностью к рисковым финансовым операциям с высокой нормой прибыли, недооценкой хозяйственных партнёров и другими факторами, отрицательные последствия которых можно предотвратить за счёт эффективного управления финансовыми рисками.
Деление финансовых рисков на систематический и несистематический является одной из важных исходных предпосылок теории управления рисками.
6) По характеру финансовых последствий:
риск, влекущий только экономические потери. При этом виде риска финансовые последствия могут быть только отрицательными (потеря дохода или капитала).
риск, влекущий упущенную выгоду. Он характеризует ситуацию, когда предприятие в силу объективных и субъективных причин не может осуществить запланированную финансовую операцию (например, при снижении кредитного рейтинга предприятие не может получить необходимый кредит и использовать эффект финансового левериджа).
риск, влекущий как экономические потери, так и дополнительные доходы. Это вид финансового риска часто называется «спекулятивным финансовым риском», так как он связывается с осуществлением спекулятивных (агрессивных) финансовых операций.
7) По характеру проявления во времени:
постоянный финансовый риск. Он характерен для всего периода осуществления финансовой операции и связан с действием постоянных факторов. Примером является процентный, валютный риск и т.д.
временный финансовый риск. Он характеризует риск, возникающий лишь на отдельных этапах осуществления финансовой операции. Примером является риск неплатёжеспособности эффективно функционирующего предприятия.
8) По уровню вероятности реализации:
финансовый риск с низким уровнем вероятности реализации. К ним относят финансовые риски, коэффициент вариации по которым не превышают 10%;
финансовый риск со среднем уровнем вероятности реализации. К этим видам в практике относят финансовые риски, коэффициент вариации по которым находится в пределах 10 — 25%;
финансовый риск с высоким уровнем вероятности реализации. К таким финансовым рискам относят, риски коэффициент вариации по которым превышает 25%;
финансовый риск уровень вероятности реализации, которых определить не возможно. К этой группе относят финансовые риски, реализуемые «в условиях неопределенности».
9) По уровню возможных финансовых потерь:
допустимый финансовый риск. Он характеризует риск, финансовые потери по которому не превышают расчетной суммы прибыли по осуществляемой финансовой операции;
критический финансовый риск. Он характеризует риск, финансовые потери по которому не превышают расчетной суммы валового дохода по осуществляемой финансовой операции;
катастрофический финансовый риск. Он характеризует риск, финансовые потери по которому определяются частичной или полной утратой собственности капитала (заемного капитала).
10) По возможности предвидения:
прогнозируемый финансовый риск. Это риски, наступление которых является следствием циклического развития экономики, смены стадий конъюнктуры финансового рынка, предсказуемого развития конкуренции и т.п. Предсказуемость финансовых рисков носит относительный характер, так как прогнозирование со 100% вероятностью исключает рассматриваемое событие из категории риска;
непрогнозируемый финансовый риск. Это риски, отличающиеся полной непредсказуемостью проявления.
11) По возможности страхования:
страхуемый финансовый риск. К ним относятся риски, которые могут быть переданы в порядке страхования соответствующим страховым организациям.
нестрахуемый финансовый риск. К ним относятся те их виды, по которым отсутствует предложение соответствующих страховых продуктов на страховом рынке. [9]
1.3 Управление финансовыми рисками

Для всех управленческих структур управление риском является важной, неотъемлемой частью менеджмента. Связано это прежде всего с тем, что успешное ведение предпринимательской деятельности требует не только ясного представления обо всех источниках риска, но и с тем, что учет рисковых ситуаций должен сопровождаться разработкой мероприятий, направленных на ослабление их негативного воздействия.
Управление рисками — это процессы, связанные с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий рисковых событий. Процесс управления рисками обычно включает выполнение следующих процедур:

  1. Планирование управления рисками — выбор подходов и планирование деятельности по управлению рисками проекта.
  2. Идентификация рисков — определение рисков, способных повлиять на проект, и документирование их характеристик.
  3. Качественная оценка рисков — качественный анализ рисков и условий их возникновения с целью определения их влияния на успех проекта.
  4. Количественная оценка — количественный анализ вероятности возникновения и влияния последствий рисков на проект.
  5. Планирование реагирования на риски — определение процедур и методов по ослаблению отрицательных последствий рисковых событий и использованию возможных преимуществ.
  6. Мониторинг и контроль рисков — мониторинг рисков, определение остающихся рисков, выполнение плана управления рисками проекта и оценка эффективности действий по минимизации рисков. Все эти процедуры взаимодействуют друг с другом, а также с другими процедурами.
    Последовательность процедур управления риском показана на рисунке 2.

Рисунок 2 — Общая схема процесса управления риском

Управление финансовыми рисками предприятия основывается на определенных принципах, основными из которых являются: осознанность принятия рисков; управляемость принимаемыми рисками; независимость управления отдельными рисками; сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности финансовых операций; сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями предприятия; экономичность управления рисками; учет временного фактора в управлении рисками; учет финансовой стратегии предприятия в процессе управления рисками; учет возможности передачи рисков.
По мнению специалистов, в современных условиях необходим интегрированный подход к управлению риском. Интегрированный подход — это активная позиция, так как подразумевает предвидение, а не пассивную реакцию на риск, такой подход предоставляет больше возможностей и ограничивает опасности.
Центральное место в оценке риска и последующем управлении риском занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов, снижения доходности. Это многоступенчатый процесс, целью которого является уменьшение или компенсация ущерба для объекта при наступлении нежелательных событий. При этом необходимо помнить, что минимизация ущерба и снижение риска — неадекватные понятия. Второе означает либо уменьшение возможного ущерба, либо понижение вероятности наступления неблагоприятных событий. Собранной информации должно быть достаточно для принятия адекватных решений на последующих этапах.
Последовательность проведения анализа следующая: выявление внутренних и внешних факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска; анализ и оценка выявленных факторов риска; оценка конкретного вида риска с финансовой стороны с использованием двух подходов: определение финансовой состоятельности (ликвидности) и экономической целесообразности проекта; определение допустимого уровня риска; анализ отдельных операций по выбранному уровню риска; разработка мероприятий по снижению риска. В процессе анализа не только выявляются отдельные виды рисков, но и определяется вероятность их появления, а также дается количественная и качественная их влияния. Часто анализ идёт в двух противоположных направлениях — от оценки к выявлению и наоборот. В первом случае уже имеются (зафиксированы) убытки и необходимо выявить причины. Во втором случае на основе системы обнаруживаются риски и возможные их последствия.
Следующий этап — выбор метода воздействия на риски с целью минимизировать возможный ущерб в будущем.
Каждый вид риска допускает два-три традиционных способа его уменьшения. Поэтому возникает проблема оценки сравнительной эффективности методов воздействия на риск для выбора наилучшего из них. Сравнение происходит на основе различных критериев, в том числе экономических. Выбор оптимальных способов воздействия на конкретные риски дает возможность сформировать общую стратегию управления всем комплексом рисков организации. Это этап принятия решений, когда определяются требуемые финансовые и трудовые ресурсы, происходят постановка и распределение задач среди менеджеров, проводятся анализ рынка соответствующих услуг, консультации со специалистами.
Методы управления рисками весьма разнообразны. Из сложившейся на настоящий момент практики достаточно четко видно, что у российских специалистов с одной стороны, и западных исследователей – с другой, сложились вполне четкие предпочтения в отношении методов управления рисками.
Средствами разрешения рисков являются их избежание, удержание, передача, снижение их степени. Избежание риска означает простое уклонение от мероприятия, связанного с риском. Однако избежание риска для инвестора зачастую означает отказ от прибыли. Удержание риска – это оставление риска за инвестором, т.е. на его ответственности. Так, инвестор, вкладывая венчурный капитал, заранее уверен, что он может за счет собственных средств покрыть возможную потерю венчурного капитала. Передача риска означает, что инвеcтор предает ответственность за риск кому-то другому, например страховой компании.
Для снижения степени риска применяются различные приемы. Наиболее распространенными являются: диверсификация; приобретение дополнительной информации о выборе и результатах; лимитирование; самострахование; страхование.
Диверсификация представляет собой процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижения степени риска и потерь доходов. Диверсификация позволяет избежать часть риска при распределении капитала между разнообразными видами деятельности.
Лимитирование – это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Хозяйствующими субъектами применяется при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капитала и т.п.
Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию. Самострахование логично, когда стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса. Самострахование также имеет смысл, когда вероятность убытков чрезвычайно мала, когда фирма владеет большим количеством однотипного имущества.
Каждый из перечисленных инструментов снижения риска имеет как определенные преимущества, так и недостатки. Поэтому обычно используют определенные комбинации этих инструментов «подавления» рисков. Завершающим этапом в анализе средств снижения риска является формулировка общего плана управления рисками предприятия. Этот план должен включать: результаты идентификации всех областей риска для предприятия, перечень основных идентификаторов риска в каждой области; результаты рейтинговой оценки индикаторов риска; результаты статистического анализа риска, рекомендуемые стратегии снижения риска в каждой сфере деятельности предприятия. [10]

2 Краткая характеристика Великоустюгского отделения Сбербанка России №151

Объектом исследования является Великоустюгское отделение №151 АК СБ РФ (ВУОСБ №151), которое является одним из элементов составной части Сбербанка Российской Федерации.
160 лет назад, 30 октября 1841 года, Указом Императора Николая 1 положено начало истории сберегательного дела в России.
В соответствии с принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР бывший Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990года Сбербанк РСФСР был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк Росси зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке РФ и впервые провел эмиссию акций. Со времени акционирования Сбербанк России прошел динамичный путь из системы государственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа. Сбербанк имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Сберегательный банк России является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому Сберегательный банк России предоставляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией Сбербанка является посредничество между кредиторами и заемщиками в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивает основную часть всех средств денежного обращения экономики страны.
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.
По целевому назначению различают следующие виды операций:
1) пассивные операции – аккумулирование денежных средств для предоставления банковских услуг;
2) активные — использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;
3) посреднические операции – обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
3) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банковских корреспондентов;
4) инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
5) покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
6) привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
7) выдает банковские гарантии.
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
1) выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
5) предоставляет аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6) осуществляет лизинговые операции;
7) оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.
В связи с постоянно изменяющейся общеэкономической, а также социально — политической ситуацией, изменений состояния финансового рынка, которые в разной мере оказывают влияние на общеэкономическую устойчивость кредитной организации, основное внимание банка сосредоточено на организационно — экономических мероприятиях, комплексной оценке финансово-экономической политики банка (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и банковских технологий (информационно-аналитическое и функционально — технологическое обеспечение) [4, с. 3].
Сбербанк РФ имеет 17 территориальных банков, 1216 отделений, 18802 филиала (операционных касс вне кассового узла).
Существующая в настоящее время структура Сбербанка представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 — Структура Сбербанка России

Великоустюгское отделение Сбербанка России №151 расположено по адресу: Вологодская область, г. Великий Устюг, ул. Красная 128. Отделение Сбербанка действует на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка и генеральной доверенности выданной управляющему отделением СБ РФ. Великоустюгское отделение № 151 СБ РФ имеет операционный отдел, 3 дополнительных офиса и 17 операционных касс вне кассвого узла (ОКВКУ). Штатная численность 223 человека. Великоустюгское отделение № 151 СБ РФ является крупнейшим банком в городе Великий Устюг.
ВУОСБ № 151 осуществляет следующие банковские операции:
1) привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;
2) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков – корреспондентов;
3) инкассирует денежные средства и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
4) покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной форме;
5) операции с ценными бумагами (векселя (кредитные, простые), облигации федерального займа, государственные казначейские обязательства, операции с облигациями на вторичном рынке, сберегательные сертификаты).
Помимо перечисленных выше банковских операций ВУОСБ №151 осуществляет следующие сделки:
1) предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
2) осуществляет операции с драгоценными металлами;
3) осуществляет лизинговые операции;
4) оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.
Наряду с традиционными формами обслуживания населения отделение активно внедряет и развивает современные банковские технологии (международные и АС-Сберкарт). Развивается собственная система расчетов АС-Сберкарт на основе передовых технологий, использующие микропроцессорные карты.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
В таблице 2.1 представлен структурно-функциональный анализ деятельности ВУОСБ №151.
Руководство отделением банка осуществляет управляющий, который осуществляет: общее руководство отделением банка; обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения; несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, распределяет обязанности между своими заместителями, в установленном Сбербанком России порядке распоряжается имуществом и денежными средствами, заключает от имени Сбербанка России кредитные и хозяйственные договоры с юридическими и физическими лицами.

Таблица 2.1
Структурно — функциональный анализ деятельности ВУОСБ №151
Операции
банка

Отделы Расчетно- кассовые Депозитные Операции с
ин валютой Операции с ценными бумагами Инкассация Кредитование Организация работы Контроль
по работе с персоналом +
автоматизации + + + + + + +
безопасности + + + + + + +
юридический +
ценных бумаг + + +
валютных операций + + + + + +
кредитования + +
РКО юридических лиц + + + + + + + +
контрольно-ревизионный + + + + + + + +
бухучета и отчетности + + + + + +
планово-экономический + + + + + + +
операционный + + + + + +
ДО и ОКВКУ + + + + +
кассовых операций + +
инкассации + +
по работе с пластиковыми картами + + + +
вкладов населения +

В обязанности управляющего ВУОСБ № 151 входят вопросы подбора и расстановки кадров. В непосредственном подчинении находятся 3 зам. управляющего, 4 начальника отдела (безопасности, автоматизации, кадров, юридический). В целях оперативного решения текущих вопросов Приказом № 14 от 12.01.2001 г. по ВУОСБ № 151 утверждено следующее распределение обязанностей для заместителей управляющего:
Первый заместитель управляющего осуществляет контроль, руководство и организует работу следующих функциональных подразделений: кредитного отдела, экономического отдела, отдела развития материально-технической базы, валютного отдела. Заключает договора на основании доверенности от имени Сбербанка России кредитные и хозяйственные договора с юридическими и физическими лицами. Подчиняется непосредственно управляющему отделения. В его подчинении находятся 4 начальника отдела (кредитного, экономического, валютного и отдела развития материально-технической базы (ОМТБ)).
Заместитель управляющего: осуществляет руководство и организует работу следующих подразделений: юридического отдела, отдела ценных бумаг и инвестиций, отдела по работе с персоналом, отдел бухгалтерского учета и отчетности, контрольно-ревизионный отдел, отдел пластиковых карт. Подчиняется непосредственно управляющему. В его подчинении находятся 5 начальников отдела и главный бухгалтер.
Заместитель управляющего: осуществляет руководство и организует работу следующих структурных подразделений: операционный отдел, 3 дополнительных офиса, 17 операционных касс вне кассового узла, отдел инкассации, отдел организации работы с наличными деньгами и ценностями, отдел вкладов населения. Непосредственно подчиняется управляющему отделения. В его подчинении находятся 17 заведующих ОКВКУ, 3 заведующих доп. офисом, 4 начальника отдела.
Схема подчиненности имеет обратную направленность. Кроме того, мы наблюдаем, функциональные вертикальные связи по определенной группе проблем, в решении некоторых организационных вопросов, вынесению каких-либо решений по улучшению работы отделения, управляющему банка помогает Совет банка, в состав которого входят руководители функциональных подразделений. В принятии решений по вопросам размещения и привлечения кредитных ресурсов, управляющему помогает кредитный комитет, в состав которого также входят руководители функциональных подразделений. Следовательно, существующая организационная структура управления (ОСУ) ВУОСБ № 151 имеет линейно-функциональную структуру. Организационная структура отделения представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Организационная система ВУОСБ №151
3 Стратегия управления финансовыми рисками в Великоустюгском отделении Сбербанка России №151
3.1 Анализ системы управления рисками

Важным аспектом поддержки и восстановления финансовой стабильности и улучшения финансового состояния является выявление и управления рисками деятельности предприятия.
Выбор стратегии управления рисками в ВУОСБ №151 необходимо осуществить исходя из проведенного анализа ключевых факторов, характеризующих его состояние и внешнюю среду, портфеля продукции.
Проведем анализ финансового состояния отделения в табл. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4.

Таблица 3.1 — Показатели изменения прибыли
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010 г.
Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, %
Выручка от реализации 1255690,46 100 % 1229639,96 100% 115359,73 100%
Внереализационные доходы 19714,61 1,64% 24256,23 1,89% 11170,54 0,93%
Операционные доходы 5397,00 0,45% 7542,00 0,59% 6521,96 0,54%

Анализ данных табл. 3.1 показывает, что выручка от реализации уменьшилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 2,11%, а в 2010 г. по сравнению с 2008 г. — на 6,9%. Внереализационные доходы увеличились в 2009 г. на 21%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшились на 113,3%. Операционные доходы увеличились в 2009 г. на 39%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшились на 13,3%.

Таблица 3.2 — Формирование затрат, произведённых организацией
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010 г.
Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес, %
Материальные затраты 591976 51% 2340130 76,22% 2360492 72,6%
Затраты на оплату труда 147802 13% 327042 10,6% 351665 10,8%
Отчисления 51755 4,6% 123931 4% 132520 4%
Амортизация основных средств 52907 4,8% 117605 3,8% 120853 3,7%
Прочие затраты 287971 26% 161442 5,2% 182693 5,6%
Итого 1132411 100% 3070151 100% 3251682 100%
Анализ данных табл. 3.2 позволяет сделать вывод о том, что затраты, произведенные организацией, увеличились в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 271%, в 2010г. по сравнению с 2009 г. — на 3%. Наибольший удельный вес в составе материальных затрат составляли материальные затраты (51% в 2008 г., 76,22% в 2009 г., 72,6% в 2010 г.).
Таблица 3.3 — Формирование дебиторской задолженности
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010г.
Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, %
Возникшая дебиторская задолженность (сроком до 12 мес.) 531114 100% 15605916 100% 19272833 100%
В т.ч. просроченная 65723 12,7% 10361140 66% 15398577 79%
Возникшая дебиторская задолженность (сроком более 12 месяцев) 8160 100% — — 723991 100%
В т.ч. просроченная — 0% — — 367294 51,2%
Погашено в отчётном периоде (сроком до 12 месяцев) 519945 100% 2571304 100% 4824196 100%
В т.ч. просроченная 67523 12,7% — 0% — 0%
Погашено в отчётном периоде (сроком более 12 месяцев) 533 100% 387 100% — —
В т.ч. просроченная — 0% 387 100% — —
Анализ данных табл. 3.3 позволяет сделать вывод о том, что в период с 2008-2010 гг. в отделении увеличивается уровень дебиторской задолженности сроком до 12 месяцев. По сравнению с 2008 г. в 2009 г. рост произошел на 15074802 тыс. руб. или на 2838%. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. уровень дебиторской задолженности вырос на 23,5% и составил 19272833 тыс. руб. Вместе с тем удельный вес просроченной дебиторской задолженности увеличился с 12,7% в 2008 г. до 79% в 2010 г. Погашено дебиторской задолженности сроком до 12 месяцев в 2010 г. на 384% больше, чем в 2008 г., и в 2010 г. на 87,6%, чем в 2009 г.
Анализ движения основных средств привел к следующим выводам:
 за 2008 г. — 2010 г. произошло увеличение срока обновления основных фондов, что привело к увеличению коэффициента обновления основных фондов с 2,48 в 2008 г. до 5,77 в 2010 г.
 за 2008 г. — 2010 г. произошло увеличение коэффициента выбытия основных фондов с 0,3 в 2008 г. до 0,15 в 2009 г. и увеличение коэффициента до 0,2 в 2010 г.
 за 2008 г. — 2010 г. произошло уменьшение коэффициента прироста основных фондов, с 0,4 в 2008 г. до 0,17% в 2010 г.

Таблица 3.4 — Состав и динамика долгосрочных инвестиций ВУОСБ №151 за 2008-2010 гг.
Средства отделения 2008 г. 2009 г. 2010 г.
млн. руб. доля % млн. руб. доля % млн. руб. доля %
Долгосрочные финансовые вложения 205 100% 181 100% 92 100%
В том числе:
в совместные предприятия 183 89,26% 121 66,85% 79 85,87%
займы другим объектам хозяйствования 22 10,73% 60 33,15 13 14,13%
Капитальное строительство 368 100% 301 100% 233 100%
В том числе:
транспортные сети 95 25,8% 163 54,15% 148 63,5%
здания и сооружения 273 74,2% 138 45,85% 85 26,5%

Анализ данных табл. 3.4 позволяет сделать вывод о том, что долгосрочные финансовые вложения сокращались за анализируемый период. Уровень долгосрочных финансовых вложений за 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 13,25%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. — на 96,73%. При этом инвестирование совместных предприятий в 2010 г. по сравнению с 2008 г. сократилось на 131,64%. Займы другим субъектам хозяйствования в 2009г. увеличились по сравнению с 2008 г. на 172,72%. Однако в 2010 г. по сравнению с 2009г. уровень займов снизился на 361,54%. Вместе с тем снизился уровень капитального строительства (в 2009 г. по сравнению с 2008 г. — на 122,26%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. — на 29,18%). Уровень капитального строительства транспортных сетей в 2009 г. увеличился на 71,58%. Однако в 2010 г. показатель уменьшился на 10,13%.
Платежеспособность предприятия определяется отсутствием просроченной кредиторской задолженности. Рассмотрим анализ эффективности использования кредиторской задолженности в «ВУОСБ №151» за 2008-2010 гг.
Анализ данных табл. 3.5 позволяет сделать вывод о том, что уровень кредиторской задолженности увеличился в 2009 г. на 3097227 тыс. руб. или на 890%. В 2010 г. уровень кредиторской задолженности вырос по сравнению с 2009 г. на 70%. Вместе с тем погашено кредиторской задолженности в 2009 г. на 258,5% по сравнению с 2008 г. и в 2010 г. на 63% по сравнению с 2009 г. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности вырос с 17% в 2009 г. до 24,2% в 2010 г. Вместе с тем удельный вес погашенной просроченной кредиторской задолженности вырос с 19,8% в 2009 г. до 37,9% в 2010 г.

Таблица 3.5 — Формирование кредитной задолженности в 2008-2010 г.
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010 г.
Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, % Абсолютное значение, тыс. руб. Уд. вес, %
Всего кредиторская задолженность 348043 100% 3445270 100% 5682599 100%
В т.ч. просроченная 229799 66% 588027 17% 1375632 24,2%
Всего погашено 335395 100% 1202590 100% 1960377 100%
В т.ч. просроченная 229799 66% 238303 19,8% 743106 37,9%

Таблица 3.6 — Анализ эффективности использования кредиторской задолженности в «ВУОСБ №151» в 2008-2010 гг.
Наименование показателя 2008 г. 2009 г. Отклонение (+,-) 2010 г. Отклонение (+,-)
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах (ОДЗ) 0,35 0,42 0,07 0,39 -0,03
Период погашения кредиторской задолженности, дней 1025,87 866,36 -159,51 929,39 63,03
Доля кредиторской задолженности в общем объёме пассивов, % 100 77,49 -22,51 78,14 -0,65
Доля кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в общем объёме пассивов, % 1,32 1,70 0,28 1,48 -0,22

Анализ кредиторской задолженности характеризуется следующим:
 Уровень всей задолженности возрос от 348043 тыс. руб. в 2008 году до 5682599 тыс. руб. в 2010 году.
 Доля прочих кредиторов в составе всей кредиторской задолженности составляет от 38% в 2008 году до 96% в 2010 году, в том числе краткосрочная кредиторская задолженность изменяется от 94% в 2008 г. до 2% в 2010 году.
 Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась и период обращения составил к 2010 году 316 дней.
 Возросла доля задолженности в общих пассивах до уровня 78% к 2010 году.
Основной причиной данной ситуации является отсутствие средств у отделения на оплату счетов своих кредиторов, т.е. низкая платежеспособность. За нарушение сроков оплаты кредиторы вправе выставлять пени и штрафы. При своевременной оплате счетов поставщиков эти расходы можно избежать. Кредиторская задолженность связана с образованием дебиторской задолженности и является основным источником ее покрытия. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств перед предприятием определяет высокую степень его финансовой устойчивости. Предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов или нет. Поэтому при анализе дебиторской и кредиторской задолженности были рассмотрены отдельно: дебиторская как средства, временно отвлеченные из оборота, а кредиторская как средства, временно привлеченные в оборот. В исследуемом отделении период погашения кредиторской задолженности превышает период погашения дебиторской задолженности в среднем в 7 раз, и разницу между этими показателями можно считать как чистую отсрочку платежа.
Одной из основных проблем «ВУОСБ №151» является высокий уровень дебиторской задолженности (табл. 3.7).

Таблица 3.7 — Анализ состава и времени образования дебиторской задолженности «ВУОСБ №151», 2008-2010 гг.
Показатели 2008 г. 2009 г. Отклонения (+,-) 2010 г. Отклонения (+,-)
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах (ОДЗ) 3,56 2,98 -0,58 2,71 -0,26
Период погашения дебиторской задоженности 101 121 20 133 12
Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, % 75,90 85,37 9,47 85,30 -0,07
Доля дебиторской заколженность покупателей и заказчиков в общем объёме текущих активов, % 70,69 79,50 8,81 80,24 0,74

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности проведен анализ ее использования и выявлено следующее:
 Уровень дебиторской задолженности возрос и составил к 2010 году 425 млн. руб.
 Основную долю задолженности составляет просроченная задолженность (от 64% в 2008 году до 82% в 2010 году).
Основную массу задолженности по прочим дебиторам несут на себе до 2009 года расчеты с поставщиками и подрядчиками, а с 2009 года -расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Анализ эффективности использования дебиторской задолженности характеризуется следующим.
1) К 2010 году снизилась оборачиваемость задолженности до 2,7 об., соответственно возрос период погашения до 133 дней.
2) К 2010 году возросла доля задолженности в текущих активах до 85%, при этом основная доля относится к задолженности покупателей и заказчиков.
Данные анализа финансовых рисков являются основой для принятия оптимального управленческого решения по преодолению последствий финансовых рисков. Управленческое решение принимается на основе комплекса методов и превентивных мероприятий.
Анализ деятельности отделения показал, что риск неплатежеспособности во многом является следствием влияния кредитного риска. Доля просроченной дебиторской задолженности составляет до 75% от объема просроченной кредиторской задолженности. Поэтому основной задачей является сокращение просроченной дебиторской задолженности и проведение мероприятий, не допускающих в дальнейшем ее появления.
Анализ данных табл. 3.8 позволяет сделать вывод о том, что на результаты деятельности отделения наибольшее влияние оказывают кредитный риск, риск неплатежеспособности, инфляционный риск. При этом размер потерь от влияния кредитного риска и от риска неплатежеспособности оценивается как высокий, от инфляционного риска — как средний, от валютного риска — как низкий. Однако при этом вероятность влияния инфляционного риска и валютного риска оценена как высокая.

Таблица 3.8 — Экспертная оценка вероятности и потенциального размера потерь от влияния финансовых рисков
Финансовые риски Оценка вероятности потерь
Оценка экспертов Средняя оценка Оценка потенциального размера потерь
1 2 3 4 5
Кредитный риск 0,4 0,4 0,35 0,3 0,3 0,35 Высокий
Процентный риск 0,1 0,1 0,15 0,2 0,2 0,15 Низкий
Валютный риск 0,1 0,35 0,1 0,1 0,4 0,21 Низкий
Налоговый риск 0,1 0,2 0,2 0,25 0,2 0,19 Низкий
Инфляционный риск 0,35 0,3 0,25 0,2 0,25 0,27 Средний
Инвестиционный риск 0,2 0,15 0,2 0,1 0,2 0,17 Высокий
Риск снижения финансовой устойчивости 0,35 0,4 0,25 0,4 0,35 0,35 Высокий
Риск неплатёжеспособности 0,4 0,35 0,4 0,3 0,3 0,35 Высокий

3.2 Совершенствование системы управления финансовыми рисками в отделении

Определим мероприятия по преодолению каждого финансового риска.
1) В качестве методов преодоления кредитного риска целесообразно использовать следующие мероприятия:
 Клиентам с высокой долей просроченной дебиторской задолженности целесообразно рассмотреть возможность использования факторинговых операций. В этом случае затраты составят от 10 до 30%.
 Использование системы скидок позволит отделению избавиться от определенной части дебиторской задолженности и стимулировать клиентов к досрочному погашению кредитов. Затраты в этом случае составляют от 1 до 5% в зависимости от процента скидок.
 Использование опыта коммерческих банков по оценке платежеспособности покупателя при предоставлении товарного кредита.
Исходя из выбранных мер по преодолению кредитного риска, необходимо рассмотреть их достоинства и недостатки (табл. 3.9).
Таблица 3.9 — Достоинства и недостатки мер по преодолению рисков
Меры по преодолению риска Достоинства Недостатки
Диверсификация и лимитирование 1. Ограничение кредитного риска в соответствии с расширением круга покупателей и установленных лимитов;

  1. Отсутствие затрат;
  2. Расширение рынка сбыта;
  3. Увеличение выручки от дополнительного оказания транспортных услуг 1. Фактор времени (время нахождения новых контрагентов);
  4. Возможность потери покупателей в условиях невозможности увеличения объема готовой продукции;
  5. Невозможность полного избавления от влияния кредитного риска
    Использование факторинга 1. Полное избавление от влияния кредитного риска;
  6. Быстрота проведения операций 1. Высокие затраты (до 30% от суммы задолженности);
  7. Невысокое развитие факторинга в регионах
    Система скидок 1. Низкие затраты;
  8. Стимулирование покупателей к работе по предоплате 1. Невозможность полного преодоления кредитного риска
    Особенности платёжеспособности покупателя 1. Позволит определить финансовое состояние покупателя и возможность предоставления товарного кредита;
  9. Невысокие затраты. 1. Затраты на обучение специалиста;
  10. Фактор времени (время сбора необходимых документов и их обработки);
  11. Возможность потерять покупателей в связи с требованием раскрыть коммерческую тайну
    Анализ табл. 3.9 показывает, что каждый метод по преодолению кредитного риска включает в себя достоинства и недостатки. Наиболее оптимальным вариантом представляется совмещение некоторых мер по борьбе с кредитным риском. Например, совмещение диверсификации, лимитирования и предоставления системы скидок, что позволит значительно снизить влияние кредитного риска. Использование же факторинговых операций возможно уже после наступления рискового события, и их эффективность зависит от вознаграждения коммерческого банка.
    2) В качестве мер по преодолению риска неплатежеспособности помимо мер по управлению кредитным риском (снижение дебиторской задолженности) можно выделить следующие:
     снижение переменных затрат (услуги связи, затраты на электроэнергию, снижение транспортных издержек, снижение премий и др.);
     снижение объема низкорентабельных видов деятельности и увеличение объема высокорентабельных видов;
     использование привлеченных средств, что, однако, может привести к увеличению влияния риска неплатежеспособности.

Таблица 3.10 — Достоинства и недостатки мер по управлению риском неплатёжеспособности
Меры по преодолению риска неплатёжеспособности Достоинства Недостатки
Снижение переменных затрат Экономия средств и направление их на уменьшение кредиторской задолженности Недовольство персонала по поводу уменьшения заработной платы
Увеличение объёма высокорентабельных видов продукции Повышение выручки от реализации и направление части на уменьшение кредиторской задолженности 1. Увеличение износа основных фондов, направленных на производство высокорентабельных видов продукции, и неполное использование производственных мощностей оборудования по производству низкорентабельных видов продукции;

  1. Отказ от доли рынка
    Использование привлечённых средств Быстрое погашение кредиторской задолженности 1. Привлеченные средства направлены не в основной и оборотный капитал;
  2. Увеличение влияния риска неплатежеспособности к моменту погашения кредита
    3) Методом по преодолению инфляционного риска является повышение цен в соответствии с темпами роста инфляции.
    Создание резервов в условиях нехватки оборотных средств не может использоваться отделением в качестве метода управления, так как для реализации данного метода предприятие осуществляет дополнительные расходы.
    Необходимо отметить, что повышение цен в условиях жесткой конкуренции может привести к потере клиентов.
    4) Необходимо отметить, что влияние валютного риска не распространяется на деятельность «ВУОСБ №151» в связи с тем, что денежные средства приобретаются предприятием по курсу Центробанка..
    5) В связи с тем, что оборотных средств у предприятия недостаточно, для профилактики налогового риска резервный фонд создан быть не может. Также этому не способствуют и изменения налоговой политики государства в последние годы, направленные на снижение налогового бремени предприятий.
    Таким образом, определен комплекс мероприятий по управлению финансовыми рисками «ВУОСБ №151» и показана оценка эффективности управления каждым финансовым риском предприятия.
    Анализ исходных данных показывает, что на деятельность отделения банка оказывают систематическое влияние следующие финансовые риски: 1) кредитный риск, 2) инфляционный риск, 3) риск неплатежеспособности. Управление кредитным риском состоит из следующих мероприятий:
     использование факторинга,
     использование системы скидок,
     диверсификация и лимитирование,
     оценка платежеспособности покупателя с использованием опыта коммерческих банков.
    Отмечается, что факторинг является методом по уменьшению дебиторской задолженности после наступления рискового события. Остальные методы являются методами по профилактике рисков.
    В качестве мер по управлению риска неплатежеспособности можно выделить следующие:
     управление кредиторской задолженностью,
     снижение переменных затрат,
     снижение объема низкорентабельных видов деятельности и увеличение объема высокорентабельных видов,
     использование привлеченных средств.
    Анализ достоинств и недостатков данных методов позволяет сделать вывод о целесообразности использования внутренних механизмов нейтрализации риска неплатежеспособности, так как использование привлеченных средств может привести к увеличению влияния риска неплатежеспособности.

Заключение

Анализ экономической литературы, посвященный проблеме риска показывает, что среди исследователей нет единого мнения относительно определения предпринимательского риска. На сегодня нет однозначного понимания сущности риска. Это объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, практически полным игнорированием его нашим хозяйственным законодательством и реальной экономической практике и управленческой деятельности. Кроме того, риск – сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Это обуславливает возможность существования нескольких определений риска с разных точек зрения.
Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие как:
 случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике (наличие неопределенности);
 наличие альтернативных решений;
 известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;
 вероятность возникновения убытков;
 вероятность получения дополнительной прибыли. Остановимся на следующем определении риска, которое, наиболее полно отражает понятие «риск».
Риск — это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Была рассмотрена стратегия управления финансовыми рисками на примере Великуостюгского отделения Сбербанка России №151.
Список используемой литературы

  1. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Москва: Питер, 2007
  2. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2007.
  3. Дубров А.М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. – М.: Дело, 2004.
  4. Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде, риски, стратегии, безопасность. – М.: Перспектива, 2008.
  5. Ковалев В.В. Финансовй анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2006.
  6. Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности: Учебное пособие. СПб., 2005
  7. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия. – СПб.: Питер, 2006
  8. Човушян Э.О., Сидоров М.А. Управление риском и устойчивое развитие. М.: Изд-во РЭА им. Г.В. Плеханова, 2005
  9. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: Монография. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008. — 544 с.
  10. Эддоус Р., Стэнсфилд Р. Методы принятия решений в области управления финансовыми рисками М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov