Курсовая Анализ проблемы неплатежей

Содержание

Введение 2
1 Теоретические основы неплатежей 4
1.1 Понятие и виды неплатежей 4
1.2 Причины возникновения платежей 5
1.3 Влияние неплатежей на деятельность предприятия 7
2 Анализ проблемы неплатежей на примере Великоустюгского отделения Сбербанка России №151 13
2.1 Краткая характеристика Великоустюгского отделения Сбербанка России №151 13
2.2 Анализ неплатежей в ВУОСБ №151 21
3 Пути решения проблемы неплатежей 26
Заключение 29
Список использованных источников 31

Введение

Кризис платежной системы поразил все отрасли Российской экономики, отрицательно повлиял на ее реформирование и развитие. На сегодняшний день решение проблемы кризиса неплатежей является наиболее приоритетным вопросом, которым озадачены фактически все участники хозяйственных отношений. Правительство пытается повлиять на ситуацию с помощью мер фискальной политики и мер экономического характера, субъекты федерации решают вопрос теми же методами, отдавая преимущество экономическим, предприятия выкручиваются за счет активизации деятельности и ужесточения финансовой и сбытовой политики. В целом, каждый прилагает максимум усилий для решения проблемы, которая наносит большой ущерб деятельности субъектов экономических отношений.
Кризис платежной системы срывает бюджетные процессы, сводя на нет государственные программы финансирования. Предприятия вынуждены сокращать до минимума восстановительные процессы, налаживать новые механизмы ведения хозяйственной деятельности.
Неплатежи предприятий свойственны и странам с развитой рыночной экономикой. Наличие неплатежей напрямую не связано с финансовым неблагополучием. Это действенный метод приспособления предприятия к конкретным условиям функционирования и ситуации на рынке, особенно в фазе ограничения банковского кредита. В западных экономиках крупные и авторитетные компании могут позволить себе задерживать платежи, в то время как для небольших и неизвестных фирм соблюдения платежной дисциплины ими самими и другими компаниями по отношению к ним — вопрос выживания.
Наряду с нормально функционирующими фирмами в любой экономике существует нежизнеспособные, неэффективные или просто нечестно работающие предприятия. При этом важно, чтобы неплатежи перестали быть проблемой, затрагивающей экономику в целом, которую должно решать все общество. Финансовое благополучие или неблагополучие отдельного предприятия должно касаться, прежде всего, данного предприятия.
Актуальность данной темы, заключается в том, что в банковской практике проблема неплатежей решается после ее появления. Более конструктивен не ситуационный, а предупреждающий подход предотвращения возникновения задолженности еще на стадии отбора кредитных заявок. Для покрытия расходов, компенсации прямых убытков и извлечения прибыли банк должен предпринять целый ряд мер, направленных на изменение этой ситуации.
Задачей данной работы является исследование понятия неплатежей, изучение методов профилактики возникновения задолженности.
Основой для этой работы послужили идеи отечественных и зарубежных ученых в области финансов, менеджмента, банковской деятельности, управления рисками и статьи современных авторов, посвященные проблемам управления банками и банковскими рисками, регулирования банковской деятельности.

1 Теоретические основы неплатежей
1.1 Понятие и виды неплатежей

В России неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные после доставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. В западных странах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до 90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого срока задолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверия и взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе. 
По некоторым оценкам специалистов МВФ, во Франции, где коммерческие кредиты, предоставляемые предприятиями друг другу, составляют 38 % ВВП, около половины из них являются просроченными. В Великобритании величина просроченного коммерческого кредита равна 12 % ВВП (весь коммерческий кредит – 20 % ВВП), а в Швеции – 8 % (весь коммерческий кредит – 21 % ВВП).
Следует отметить, что эти цифры касаются задолженности покупателей (выданные средства), а расчеты РЦЭР при правительстве  России - задолженности поставщикам (полученные средства).  Неплатежи,  в том числе и в российской экономике, рассматриваются западными специалистами как просроченный коммерческий кредит. По мнению российских экономистов, такой подход неправомерен, поскольку в случае с неплатежами отсутствует один из главных признаков кредита - добровольность его предоставления [2].
В итоге довольно значительны расхождения в статистических оценках величины неплатежей. Просроченный коммерческий кредит в российской экономике, к которому специалисты МВФ приравнивают неплатежи, составляет, по их расчетам, около 7 – 8 % ВВП (в среднем за годы реформ), по нашим же данным, неплатежи в промышленности равнялись в разные периоды 3 – 5 % ВВП (применительно ко всей экономике – 4 – 6 % ВВП). [9]
Оценки неплатежей завышаются из-за отсутствия адекватных стандартов учета и отчетности - неясно, начиная с какого момента, краткосрочная задолженность переходит в разряд неплатежей. В  России задолженность считается просроченной после того, как предприятие-кредитор признает ее таковой. Это может произойти непосредственно по истечении срока платежа либо через определенное время.
Существуют расхождения в трактовках самого понятия “неплатежи”. Во многом последующие оценки и ход рассуждений основываются на различных определениях неплатежей.
В широком смысле слова неплатежи в экономике включают в себя совокупную просроченную задолженность предприятий другим предприятиям (поставщикам), государству (по платежам в бюджет и внебюджетные фонды), работникам (по средствам, направляемым на потребление), банковскому сектору (по банковским кредитам).
“Классическим” видом неплатежей в узком смысле этого слова является просроченная задолженность предприятий своим поставщикам. При этом большая часть неплатежей нефинансового сектора России приходится на промышленность, примерно 30 % - на сельское хозяйство, строительство и транспорт. Доля промышленности в неплатежах в России немного превышала 70 %. [5]

1.2 Причины возникновения платежей

Проведенный анализ неплатежей позволил оценить бытующие сегодня версии причин этого печального явления на предмет их соответствия реальному положению дел.
В процессе анализа выявлены следующие причины неплатежей:
1) Неплатежеспособность есть следствие налогового изъятия доходов предприятия, из-за чего предприятия остаются без необходимых средств. Или — в другой редакции — Неплатежеспособность предприятий есть следствие утери ими доходов.
Для проверки этой версии сравнивались чистые доходы неплатежеспособных предприятий. Для сопоставимости чистые доходы предприятий были пересчитаны:

  • по рыночному курсу в доллары (чем характеризуется покупательная способность чистых доходов предприятий на внешнем рынке);
  • в средние заработные платы в промышленности за соответствующий год (покупательная способность на внутреннем рынке).
    Рост чистых доходов в долларах для отдельных предприятий группы варьировался от 7 до 6 раз, в средних зарплатах — от 3 до 11 раз.
    Таким образом, версия связи неплатежеспособности со снижением доходности предприятий не подтверждается.
    Стало быть, неплатежеспособным предприятиям удается на рубль активов производства прибыли реализовать на 33% больше продукции (естественно, не в натуральном, а в денежном выражении) и получить на 38% больше чистого дохода, чем платежеспособные. Правда, с точки зрения эффективности всех оборотных фондов неплатежеспособные предприятия явно отстают, но едва ли это их волнует: они собирают свою массу доходов за счет экстенсивной эксплуатации чужих ресурсов, не платя за отгружаемую им продукцию (сырье).
    Итак, анализ первой же версии дал выводы, совершенно противоположные звучащим со всех сторон речам: неплатежеспособность есть продукт не трудностей, а, наоборот, легкости в получении доходов. Создается впечатление, что эта легкость провоцирует финансовую эйфорию и готовность брать в долг чужие ресурсы без всякой меры.
    Впрочем, сознавая ограниченность обследованных материалов, не стоит настаивать на окончательности этого вывода и предлагается «предварительный» компромиссный вариант: неплатежеспособность возникает на двух полюсах — при крайних трудностях в получении доходов и, наоборот, при повышенной легкости.
    2) Неплатеж6способность есть следствие принудительной (под давлением со стороны государства) отгрузки продукции без предоплаты несостоятельным потребителям.
    В качестве таких несостоятельных потребителей, опекаемых государством, обычно называют сельское хозяйство, армию и т. д.
    Но в целом данная версия не подтверждается. На иных предприятиях задолженность «опекаемых» потребителей равняется считанным процентам дебиторской задолженности.
    3) В стране упал платежеспособный спрос. Потребителям нечем расплачиваться. Из-за этого растет дебиторская задолженность, а значит, и потребность в кредиторской.
    Это очень правдоподобная версия, у которой много сторонников. Однако полученные материалы ставят и эту версию под сомнение: не выявлено принципиальных различий между отечественными (якобы неплатежеспособными) и экспортными дебиторами.
    4) Неплатежспособность предприятий есть следствие высокого уровня милитаризации российской экономики и дефицита средств на конверсию. [1]
    1.3 Влияние неплатежей на деятельность предприятия

Кризис платежной системы наибольшее влияние оказал на реальный сектор экономики. При разнообразии контрагентов , рынков , финансовых потоков , технологий производства последствия кризиса поразили каждое отдельное предприятие. Сегодня если желание рассчитаться и возникает , оно быстро пропадает при первом взгляде на состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Расплатившись с кредиторами предприятие остается без оборотных средств , что означает- остановка производства.
Рост дебиторской и кредиторской задолженности имеют причинно следственную связь, они взаимозависимы. Предприятие не спешат рассчитываться по своим долгам потому что это единственный способ выжить.
Как следствие неплатежей — снижение объемов производства ибо для покрытия расходных статей необходимы ресурсы, дефицит которых наблюдается в обращении. Предприятие на сегодняшний день не способно рассчитаться со всеми кредиторами, потому что такие кредиторы как бюджет, внебюджетные фонды , персонал в качестве расчетов принимают только деньги. В различных отраслях промышленности обеспеченность оборота денежными средствами составляет: Нефтедобыча-14%, Нефтепереработка- 27%, Цветная металлургия-18%, Черная металлургия -8%, Машиностроение- 3%. Для приукрашивания ситуации можно приплюсовать заработную плату выданную в натуральной форме ибо персонал это один из наиболее приоритетных кредиторов , расчеты с которым преимущественно осуществляются в денежной форме. Предприятия вынуждены снижать объемы производства потому что рост производства означает рос заработной платы, рост налоговых отчислений, а на это недостаточно необходимых ресурсов, причем увеличение оборота не обязательно увеличивает приток денежных средств, зачастую они остаются на прежнем уровне в абсолютном выражении и соответственно снижаются в относительном выражении.
Расходные статьи связанные с приобретением материалов, сырья, оплатой электрод и тепло энергии оплачиваются в большинстве своем на бартерной основе.
В связи с широкой практикой применения бартерных операций, а точнее расчетов зачетом взаимных требований, который является доминирующим платежным инструментом в расчетах между промышленными предприятиями многие обязательные условия договорных отношений уходят на второй план. Это в первую очередь сроки выполнения обязательств, порядок поставки (отгрузки), оказания услуг, выполнения работ. Понятие ценовой конкуренции в сфере производства товаров группы А напрочь отсутствует. В связи с этим наблюдается полнейшая неразбериха в формировании цен на рынке и как следствие неразбериха при формировании финансовых результатов. Причем ценовой разброс доходит на одной территории до 20-25% и зависит от степени необходимости предлагаемого Вами ресурса. Цена при покупке за деньги может быть вдвое ниже зачетной цены. В связи с вышесказанным возникает масса проблем ,в первую очередь связанных с формированием себестоимости , налоговых платежей и пр.
Переход исчисления налоговых платежей по отгрузке в соответствии с Указом Президента (приостановлен) еще более усугубляет ситуацию со сборами налогов, ибо не успев получить реальные денежные средства предприятие должно рассчитаться с бюджетом. Оборот дебиторской задолженности различается по отраслям промышленности , территориальному охвату и пр. Для цветной металлургии это 120-140 дней, для нефтепереработки 80-90 дней, для черной металлургии около 200 дней , для машиностроения 220 дней ,доходит до года. Для предприятий с такими сроками получения реального результата от своей деятельности платежи по отгрузке означают нереальные штрафные санкции, учитывая механизм ценообразования на большинстве российских предприятий — затратный — (% от фактических затрат, обычно он колеблется от 20 до 30%) пеня за несвоевременность уплаты налогов может доходить до 60 % и более от суммы одного оборота. Если уесть небольшие шансы получения денежных средств при проведении первого оборота, то эту сумму можно умножить еще как минимум на три. В результате можно сделать вывод: являясь самым крупным кредитором Российской промышленности , Правительство через процедуру банкротства в состоянии устроить передел собственности, а т.к. желающих приобрести с аукциона в большом количестве не предвидится, то оно (Правительство) и станет новым собственником. Что только делать с этой собственностью , но это в общем-то и сдерживает Правительство от резких шагов в области «обанкрочивания» Российской промышленности.
Кризис платежной системы в России явился следствием политики сдерживания негативных проявлений постсоветской экономики, основной целью Правительства в области экономики было обуздание инфляции. В связи с проводимыми мероприятиями возникли определенные трудности с выплатами по социально-защищенным статьям , т.е. пенсии, заработная плата бюджетной сферы. Сокращение обеспеченности денежной массой ВВП, отток большей части денег из сферы реального производства на финансовый рынок. Единственной возможностью изыскать средства для финансирования первостепенных статей для многих предприятий является экспорт, с введением валютного коридора он стал менее выгодным , но другой возможности получить живые деньги для большинства не представляется возможным. Экспорт приносит немалые убытки в связи с разницей в ценах на мировом рынке внутреннем рынке.
Недостаток денежной массы в обращении достиг дефицита от ВВП в 60%, когда нормой считается дефицит максимум в 30%, а дальше экономика просто не может эффективно функционировать. Все это отрицательно сказывается на большинстве субъектов хозяйственной деятельности.
Кризис платежной системы заставил всех посмотреть в сторону проблемы из одного лагеря. Государству не удалось с помощью мер фискальной политики разрешить образовавшуюся проблему , хотя такие попытки предпринимались они не привели к ожидаемому результату ибо бюджет наибольший должник. Все недофинансируемое из государственного бюджета — это фактически произведенные затраты , поэтому силовой подход не мог привести благополучному завершению без потерь. Самой ощутимой потерей была бы потеря возможности функционирования многими предприятиями , которые имеют у себя в дебиторах либо напрямую бюджет, либо бюджетные структуры. В этой связи были отменены большинство нормативных актов усугубляющих и без того не простую ситуацию.
Постоянными плательщиками налогов можно назвать лишь 17% предприятий, частично оплачивают свои обязательства перед бюджетом около 50%, все остальные т.е. 33% предприятий либо не имеют возможности, либо желания платить налоги.
Если поставить себя на место руководителя предприятия и попытаться принять решение — что сначала: заплатить налоги или заплатить заработную плату, большинство выплатит заработную плату, и это вполне объяснимо, как из прагматических, так и человеческих отношений.
Проблема формирования ресурсов для покрытия хозяйственных расходов предприятия решается при нормальных условиях без особых затруднений, а здесь еще необходимо для различных кредиторов подыскивать то, что бы их устроило. Сырье и материалы приобретаются по бартеру т.е. каждое предприятие пытается выменять что у него есть, на то что ему нужно, и если ты не участник внешне-экономической деятельности, то шансы получить деньги за свою продукцию сводятся к нулю. По крайней мере по простой операции купли — продаже. Возможность получить деньги есть еще на потребительском рынке, но опять же оторванность технологическая большей части российской промышленности от потребительского рынка такую возможность перечеркивает.
Сырьем мы себя обеспечили — теперь энергоресурсы . Получать их на бартерной основе по простым цепочкам для большинства затруднительно — вот и получаются дополнительные обороты, дополнительные налоги ,дополнительные убытки. Покрываются они опять же за счет оборота, мало кто задумывается о налогах до проведения операций. Налоговое планирование для большинства это функция фискальных органов. Вот и получаем — результат нашей работы — долги государству.
Следующая расходная статья -заработная плата и налоговые платежи. Учитывая высокую ликвидность ресурсов , которыми реально закрыться перед персоналом и бюджетом, можно сказать , что это на 100% деньги. Сравним приток денежных средств с необходимым расходом и увидим: в среднем по промышленности первичный недостаток средств на уровне 300%. Необходимостью для удовлетворения наиболее важных потребностей является уровень 38% от валового производства, в обороте по промышленности находится лишь 12%.
Для того, чтобы не было перебоев с заработной платой и пополнение бюджета можно было назвать удовлетворительным привлекательность вложений в реальный сектор нужно повысить более чем в 3 раза, но для этого следует отказаться от таких методов пополнения бюджета, как государственные ценные бумаги на внутреннем рынке. [5]

2 Анализ проблемы неплатежей на примере Великоустюгского отделения Сбербанка России №151
2.1 Краткая характеристика Великоустюгского отделения Сбербанка России №151

Объектом исследования является Великоустюгское отделение №151 АК СБ РФ (ВУОСБ №151), которое является одним из элементов составной части Сбербанка Российской Федерации.
160 лет назад, 30 октября 1841 года, Указом Императора Николая 1 положено начало истории сберегательного дела в России.
В соответствии с принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР бывший Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990года Сбербанк РСФСР был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк Росси зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке РФ и впервые провел эмиссию акций. Со времени акционирования Сбербанк России прошел динамичный путь из системы государственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа. Сбербанк имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Сберегательный банк России является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому Сберегательный банк России предоставляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Основной функцией Сбербанка является посредничество между кредиторами и заемщиками в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивает основную часть всех средств денежного обращения экономики страны.
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.
По целевому назначению различают следующие виды операций:
1) пассивные операции – аккумулирование денежных средств для предоставления банковских услуг;
2) активные — использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;
3) посреднические операции – обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
3) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банковских корреспондентов;
4) инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
5) покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
6) привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
7) выдает банковские гарантии.
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
1) выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
5) предоставляет аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6) осуществляет лизинговые операции;
7) оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.
В связи с постоянно изменяющейся общеэкономической, а также социально — политической ситуацией, изменений состояния финансового рынка, которые в разной мере оказывают влияние на общеэкономическую устойчивость кредитной организации, основное внимание банка сосредоточено на организационно — экономических мероприятиях, комплексной оценке финансово-экономической политики банка (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и банковских технологий (информационно-аналитическое и функционально — технологическое обеспечение) [4].
Сбербанк РФ имеет 17 территориальных банков, 1216 отделений, 18802 филиала (операционных касс вне кассового узла).
Существующая в настоящее время структура Сбербанка представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 — Структура Сбербанка России

Великоустюгское отделение Сбербанка России №151 расположено по адресу: Вологодская область, г. Великий Устюг, ул. Красная 128. Отделение Сбербанка действует на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка и генеральной доверенности выданной управляющему отделением СБ РФ. Великоустюгское отделение № 151 СБ РФ имеет операционный отдел, 3 дополнительных офиса и 17 операционных касс вне кассвого узла (ОКВКУ). Штатная численность 223 человека. Великоустюгское отделение № 151 СБ РФ является крупнейшим банком в городе Великий Устюг.
ВУОСБ № 151 осуществляет следующие банковские операции:
1) привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;
2) открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков – корреспондентов;
3) инкассирует денежные средства и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
4) покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной форме;
5) операции с ценными бумагами (векселя (кредитные, простые), облигации федерального займа, государственные казначейские обязательства, операции с облигациями на вторичном рынке, сберегательные сертификаты).
Помимо перечисленных выше банковских операций ВУОСБ №151 осуществляет следующие сделки:
1) предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
2) осуществляет операции с драгоценными металлами;
3) осуществляет лизинговые операции;
4) оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.
Наряду с традиционными формами обслуживания населения отделение активно внедряет и развивает современные банковские технологии (международные и АС-Сберкарт). Развивается собственная система расчетов АС-Сберкарт на основе передовых технологий, использующие микропроцессорные карты.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
В таблице 2.1 представлен структурно-функциональный анализ деятельности ВУОСБ №151.
Руководство отделением банка осуществляет управляющий, который осуществляет: общее руководство отделением банка; обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения; несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, распределяет обязанности между своими заместителями, в установленном Сбербанком России порядке распоряжается имуществом и денежными средствами, заключает от имени Сбербанка России кредитные и хозяйственные договоры с юридическими и физическими лицами.

Таблица 2.1
Структурно — функциональный анализ деятельности ВУОСБ №151
Операции
банка

Отделы Расчетно- кассовые Депозитные Операции с
ин валютой Операции с ценными бумагами Инкассация Кредитование Организация работы Контроль
по работе с персоналом +
автоматизации + + + + + + +
безопасности + + + + + + +
юридический +
ценных бумаг + + +
валютных операций + + + + + +
кредитования + +
РКО юридических лиц + + + + + + + +
контрольно-ревизионный + + + + + + + +
бухучета и отчетности + + + + + +
планово-экономический + + + + + + +
операционный + + + + + +
ДО и ОКВКУ + + + + +
кассовых операций + +
инкассации + +
по работе с пластиковыми картами + + + +
вкладов населения +

В обязанности управляющего ВУОСБ № 151 входят вопросы подбора и расстановки кадров. В непосредственном подчинении находятся 3 зам. управляющего, 4 начальника отдела (безопасности, автоматизации, кадров, юридический). В целях оперативного решения текущих вопросов Приказом № 14 от 12.01.2001 г. по ВУОСБ № 151 утверждено следующее распределение обязанностей для заместителей управляющего:
Первый заместитель управляющего осуществляет контроль, руководство и организует работу следующих функциональных подразделений: кредитного отдела, экономического отдела, отдела развития материально-технической базы, валютного отдела. Заключает договора на основании доверенности от имени Сбербанка России кредитные и хозяйственные договора с юридическими и физическими лицами. Подчиняется непосредственно управляющему отделения. В его подчинении находятся 4 начальника отдела (кредитного, экономического, валютного и отдела развития материально-технической базы (ОМТБ)).
Заместитель управляющего: осуществляет руководство и организует работу следующих подразделений: юридического отдела, отдела ценных бумаг и инвестиций, отдела по работе с персоналом, отдел бухгалтерского учета и отчетности, контрольно-ревизионный отдел, отдел пластиковых карт. Подчиняется непосредственно управляющему. В его подчинении находятся 5 начальников отдела и главный бухгалтер.
Заместитель управляющего: осуществляет руководство и организует работу следующих структурных подразделений: операционный отдел, 3 дополнительных офиса, 17 операционных касс вне кассового узла, отдел инкассации, отдел организации работы с наличными деньгами и ценностями, отдел вкладов населения. Непосредственно подчиняется управляющему отделения. В его подчинении находятся 17 заведующих ОКВКУ, 3 заведующих доп. офисом, 4 начальника отдела.
Существующая организационная структура управления (ОСУ) ВУОСБ № 151 имеет линейно-функциональную структуру. Организационная структура отделения представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Организационная система ВУОСБ №151

2.2 Анализ неплатежей в ВУОСБ №151

Фактором, позитивно влияющим на кредитоспособность ОАО АКБ «Сбербанк России» является очень высокий уровень обеспеченности ссуд. Отношение обеспечения к ссудам с учетом залогов, ценных бумаг, поручительств и гарантий составляет 527%,что составляет в 5,2 раза больше. Высокий уровень обеспечения, как правило, способствует повышению платежной дисциплины заемщиков, а также может выступать источником компенсации потерь Банка при реализации кредитного риска. Для Банка характерны высокие показатели рентабельности активов (9,3%) и капитала (42,1%) за 2010 год. С учетом снижения рентабельности в среднем по банковскому рынку данный фактор является одним из ключевых. Также основными позитивными факторами являются: умеренно высокий уровень достаточности капитала низкая доля проблемных и безнадежных ссуд в портфеле банка (на 01.01.2011 г. их доля составила 1,4%).
К факторам, оказывающим негативное влияние на кредитоспособность банка, отнесен рост уровня пролонгированной задолженности. С начала 2010 года, пролонгированные ссуды увеличились в два раза и составили 20,7% на 01.01.2011 г. Также негативным фактором является высокий уровень просроченной задолженности в сегменте кредитования физических лиц, на 01.01.2011 г. просроченные кредиты составили 8,6%.
Изменение модели развития ОАО АКБ » Сбербанк России » привело к росту доли просроченных кредитов в портфеле Банка с уровня 0.32% на 1 января 2010 года до 1.22% на 1 января 2010 года. Однако, благодаря эффективно работающей системе риск-менеджмента данный показатель полностью контролируется руководством Банка и находится на уровне значительно более низком чем у конкурентов, работающих по аналогичной бизнес-модели.
Структура изменения численности заемщиков ВУОСБ №151 с просроченными ссудами представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Структура изменения численности ссуд просроченной задолженности в ВУОСБ №151
Заемщики по видам ссуд 2009 г. 2010 г. Отклонения
Кол-во Удел. вес,% Кол-во Удел. вес,% Абс. +,– (%)
Всего заемщиков, с просроченными ссудами. Из них: 601 100 776 100 +175 129
-ссуда на неотложные нужды
-ссуда на недвижимость
-образовательная ссуда 381
161
23 63,4
26,8
3,8 438
195
31 37,2
25,08
15,30 +57
+34
+8 115,0
121,1
136,4

Из данной таблицы видно, что число ссуд с просроченной задолженностью в 2010 году в по сравнению с 2010 годом возросло на 175 человек, что составляет прирост на 29%. Значительно увеличилось количество заемщиков, с просроченной задолженностью, по таким видам ссуд как ссуда на неотложные нужды и ссуда на недвижимость. По удельному весу в общем количестве заемщиков также произошло увеличение по этим видам ссуд.
Вот некоторые способы, которые используются в деятельности отделения банка :
-«Одолжение»;

  • «Телефонное расследование»;
  • «Коллекторская история. Метафора для взыскания»;
    Необходимо отметить, что:
    1) эффективность того или иного способа зависит от конкретной ситуации и типа должника. В некоторых ситуациях одни техники просто неприменимы, в то время как другие могут сработать;
    2) успешное применение того или иного способа часто связано с психотипом, манерой общения самого специалиста по взысканию. Соответственно, важно найти техники, подходящие для конкретного человека;
    3) необходимо следить за гибкостью использования способов. К сожалению, на практике очень часто встречается ситуация, когда одна «любимая» техника применяется постоянно, независимо от того, уместна она для данного случая или нет, и только иногда происходит смена основной техники, то есть сначала используется одна техника, потом другая. Исходя из этого, важно постоянно помнить о наличии различных техник, которые надо гибко и постоянно использовать, выбирая ту или иную исходя из ситуации.
    Начнем с рассмотрения способа «Одолжение». Способ «Одолжение» состоит из вводной части, в которой должнику сообщают о том, что его дело передается в суд (службу судебных приставов, отдел личного взаимодействия, обратно в банк для выбора более строгих мер воздействия и т.д.), то есть ситуация должника так или иначе ухудшается по сравнению с текущим положением. При этом подчеркивается, что задача коллектора — просто сообщить об этом, так как решение на основе строго определенного порядка уже принято и изменить его практически невозможно.
    Далее, если должник сам не просит об одолжении, то специалист по взысканию может выразить сожаление в связи с тем, что дело передается дальше, так как он видел возможности для разрешения проблемной ситуации без больших потерь на стадии «мягкого» взыскания.
    Переход к следующей, основной части способа лучше осуществлять, когда должник сам прямо или косвенно попросит об одолжении со стороны коллектора, но в принципе можно самому предложить одолжение. Суть одолжения — коллектор на свой страх и риск (как сообщается должнику) не передает дальше дело должника в течение четко определенного времени (этот срок, конечно же, должен не выходить за рамки существующей процедуры или должен быть согласован отдельно), а должник, соответственно, обещает использовать это время, чтобы оплатить долг. Естественно, коллектору следует установить, является ли обещание должника выполнимым (вопросы, откуда появятся деньги, как именно и когда будет произведена оплата и т.д., из стандартной техники получения выполнимого обещания). В завершение разговора можно передать инициативу в руки должнику, сказав, что он сам должен позвонить, когда оплата будет произведена, чтобы сотрудник коллекторского агентства мог больше «не рисковать».
    На практике, если эта техника применена в подходящей ситуации, должник сам, выполнив обещание, звонит в коллекторское агентство, желает услышать именно сделавшего ему одолжение специалиста и сообщает ему об оплате.
    «Одолжение» наиболее успешно применяется с неконфликтными должниками, которых можно отнести к типам «забывчивые», «жертвы обстоятельств», «наивные». С трудом применяется в конфликтных ситуациях, особенно с должниками типа «недовольный клиент», «мошенник».
    Стоит отметить, что этот способ связан с основной возможной позициией коллектора по отношению к должнику, т.е. коллектор — это тот, кто помогает человеку, не вернувшему долг, избежать больших проблем (прихода приставов, визита третьих лиц).
    Следующий способ — «Телефонное расследование». «Телефонное расследование» реализуется в двух направлениях:
    1) поиск информации о должнике, о котором мало данных либо они недостоверны или изменились;
    2) обеспечение возможного косвенного воздействия на должника со стороны тех, с кем коллектор общался по поводу получения информации о должнике.
    В рамках телефонного расследования коллектор находит хотя бы один контакт, имеющий отношение к должнику: прежнее место работы, жительства, общения и т.д. Далее, несмотря на то, что человек, с которым общается специалист по взысканию, не знает, как найти должника, у него выясняется еще хотя бы один контакт (лучше более осведомленный, чем текущий собеседник). В случае звонка на работу таким контактом может быть руководитель отдела, где работал должник, а затем сотрудник этого отдела, который общался с должником. По сути, выстраивается цепочка, например: руководитель организации или сотрудник бухгалтерии/отдела кадров — начальник отдела — сотрудник (друг должника) — …
    Чтобы получить необходимую информацию, коллектору в большинстве случаев целесообразно подчеркивать, что он работает для того, чтобы помочь должнику решить его проблему, а при отсутствии сотрудничества со стороны собеседников необходимая информация может быть получена от них через суд. Описание ситуации с задолженностью может способствовать тому, что лица, с которыми в рамках расследования проводилась беседа, сообщат должнику о том, что его системно и целенаправленно ищут.
    «Телефонное расследование» применимо в случаях, когда с должником непосредственно связаться не удается. Однако она может использоваться для дополнительного воздействия даже в тех случаях, когда с должником можно связаться, так как проведение телефонного расследования демонстрирует должнику серьезность работы по взысканию задолженности и возможный масштаб негативных информационных последствий невыполнения обязанности по погашению задолженности. Эта техника подходит для всех типов должников, но с осторожностью ее надо применять в отношении типа «недовольный клиент», так как распространение информации о ситуации с задолженностью может еще больше настроить должника против взыскателей.
    «Коллекторская история. Метафора для взыскания». Здесь можно сказать кратко, что содержание этого способа предельно просто – необходимо рассказать должнику историю, как в сходной ситуации похожий с ним человек разрешил проблему выплаты задолженности.

3 Пути решения проблемы неплатежей

В целях взыскания неплатежей с клиентов банка необходимо выполнить следующие предлагаемые мероприятия:
1) Привлечь коллекторское агентство для работы с должниками банка.
Как правило, над проблемными портфелями одного и того же банка работают несколько коллекторов. Подавляющее большинство из них сотрудничают с банками за комиссионные:

  • по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 30 дней комиссия коллекторского агентства составляет 13-20%;
  • по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 180 дней – 25-30%;
  • по необеспеченным кредитам со сроком просрочки свыше 360 дней – 45-80%;
  • за взимание обеспеченных залогами займов (ипотека и автокредиты): при просрочке до 30 дней – 10-15%;
  • за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке до 180 дней – 30-35%;
  • за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке свыше 360 дней – 35-40% .
    Многие банки на ранних стадиях просрочки (от 30 до 180 дней) задействуют собственный ресурс. К тому же многое зависит от типа кредита. По необеспеченным кредитам средний срок просрочки, передаваемой коллекторам, составляет 91-180 дней, по обеспеченным – 181-360 дней. Однако, бывали случаи, когда передавали долги со сроком просрочки в три-четыре года,
    По последним данным ЦБ России увеличил предельные сроки просрочки по кредитам представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1
Предельные сроки просрочки по кредитам
физические лица юридические лица
«хорошие кредиты» просрочка не превышает 60 дней просрочка не превышает 30 дней
«средние кредиты» просрочка не превышает 90 дней просрочка не превышает 60 дней
«плохие кредиты» просрочка не превышает 120 дней просрочка не превышает 90 дней

Средняя комиссия коллектора составляет около 25% от суммы возвращенного долга.

Таблица 3.2
Соотношение стоимости услуг и эффективности работы коллекторского агентства.
Показатели Агентство «А» Агентство «Б»
Комиссия, % 15 25
Переданный портфель, тыс. $ 1000 1000
Эффективность по сборам, 10 % 20%
Возврат долга, тыс. $ 100 200
Доход кредитора за вычетом комиссии, тыс. $ 100 – 100 × 15% = 85 200 – 200 × 25% = 150

Характер работы коллекторских агентств с должниками на фоне некоторого снижения платежеспособности населения изменился. Так, выросло количество совершаемых визитов в расчете на одного должника. Если в начале 2010 года это показатель был на уровне 1,51, то к сентябрю 2010 года — уже 2,15. Таким образом, темп прироста количества визитов на одного должника за 9 месяцев 2010 года составил 42,4%.
2) Продать проблемный портфель коллекторскому агентству.
На российском рынке мировая модель работы коллекторов мало распространена: продажа компаниям портфеля проблемных кредитов фин.учреждений с дисконтом (75-98% размера портфеля).
Первые такие сделки были заключены в 2008 году.
Коллекторы отказываются выкупать банковскую проблему по нескольким причинам. В первую очередь это недостаточная капитализация коллекторских компаний и высокие риски.
В условиях кризиса выкуп кредитных портфелей становится очень рискованным, поэтому формирование рынка покупки долгов затягивается,
Привлекая коллекторское агентство, банк либо вынужден платить высокий процент комиссионных либо практически за бесценок продавать «плохой» портфель. Учитывая законодательную не урегулированность продажи долговых обязательств, банку вообще не выгодно сотрудничать с коллекторами.
3) Вести коллекторскую работу силами самого банка – внедрить Collection систему (Система мониторинга и взыскания просроченной задолженности).
Успешная самостоятельная коллекторская работа в некоторых банках привела к образованию на базе коллекторских подразделений самостоятельных структур: «Приватбанк» учредил коллекторскую компанию «Верус».
Эффективность самостоятельной коллекторской работы в банках значительно повышается при использывании систем автоматизации коллекторской деятельности, которые позволяют банку эффективно работать с просроченной задолженностью, проводить анализ кредитного портфеля и при этом их внедрение и обслуживание обойдется банку в разы дешевле, чем затраты, который банк несет при сотрудничестве с коллекторским агентством.

Заключение

Решение проблемы неплатежей приведет в нормальное состояние хозяйственный механизм России, ведь сущность функционирования любой экономики закльчается в нормальном товарообмене, чего как раз и недостаточно. Взаимные неплатежи порождают порочную практику невозврата средств и производства за счет активов контрагентов.
Причинами, повлиявшими на развитие кризиса, и фактически создавшими его можно назвать лишь несколько: чрезмерная увлеченность в проведении политики «монетаризма», которая хотя и проводилась двумя правительствами, но одним МВФ. В итоге — значительное сокращение темпов роста инфляции, и в качестве придатка — недостаток денежных средств в хозяйственном обороте страны, плюс распределение в пользу отдельных сегментов рынка (доходность финансового рынка не позволяет средствам переходить в другие рыночные сегменты).
Второй важной причиной начала развития кризиса можно считать конкретные предприятия, более того конкретных людей. Благодаря специфике структуры экономики некоторые предприятия , являясь очень крупными образованиями, могут позволить себе «забывать» о кредиторах в пользу отдельных дебиторов. Такая забывчивость и привела к летальному исходу экономические преобразования. Это наиболее существенные причины возникновения масштабного кризиса платежной системы.
Решение проблемы неплатежей приведет в нормальное состояние хозяйственный механизм России, ведь сущность функционирования любой экономики закльчается в нормальном товарообмене, чего как раз и недостаточно. Взаимные неплатежи порождают порочную практику невозврата средств и производства за счет активов контрагентов.
Анализ качества кредитных портфелей коммерческих банков, которое характеризуется наличием неплтежей по выданным кредитам, показал, что доля неплатежей в кредитных портфелях банков по состоянию на 1 января 2011 г. колеблется от 0,21 до 3,53 %. За 2010 г. произошло резкое увеличение доли просроченной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам. Этот факт свидетельствует о низком качестве организации кредитного процесса коммерческих банков и о необъективной оценке кредитоспособности заемщиков. Результаты анализа структуры просроченной задолженности по срокам возникновения свидетельствуют об увеличении ее длительности. По состоянию на 1 января 2011 г. доля просроченной ссудной задолженности свыше 30 дн. практически во всех коммерческих банках составляет более 70 %.
В курсовой работе были вынесены некоторые предложения по совершенствованию работы с неплатежами. Конкретно Великоустюгскому отделению Сбербанка России №151 следует организовать свою деятельность таким образом, чтобы процесс кредитования, осуществляемый в рамках действующей нормативно-правовой базы, приносил доход и одновременно не был бы необоснованно рискованным, что в конечном итоге может отразиться на финансовом состоянии самого коммерческого банка и его потенциальных кредиторов: юридических лиц различных форм собственности и физических лиц — вкладчиков, т.е. кредитный риск необходимо регулировать.

Список использованных источников

  1. Амуржуев А.В., Дорогавцев А.Е., Неплатежи: способы предотвращения и сокращения //Практическое пособие// М.: 2007
  2. Маневич В. Одесс В. Неплатежи: перманентное обострение // Риск 2007 №1 с.12.
  3. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
  4. Положение № 266-П от 24 декабря 2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изм. от 23.09.2008) // СПС «Консультант плюс».
  5. Реформы и политическая стабильность в России. — М.: АО «Энергофининвест», 2007г.
  6. Саксельцева, Е.Г. Проблемная задолженность в коммерческих банках // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке – 2010 — №1 С. 33 – 45
  7. Семенюта, О. Г. Пути решения проблемы возврата просроченной задолженности: учеб. пособие. / О. Г. Семенюта. – М.: Контур, 2010. — 356 с.
  8. Тедеев, А.А. Просроченная и проблемная задолженность. Профилактика возникновения): правовое регулирование и налогообложение / А. А. Тедеев. – М.: Приор-издат, 2009. – 224 с.
  9. Шмелев Н. Неплатежи – проблема номер один российской экономики // Вопросы экономики. – 2007. — №4.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov