Отчет по практике Анализ ликвидности и платежеспособности

Содержание
Введение 3
1 Краткая характеристика ООО «Устюг Cпорт-2» 4
2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 7
3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Устюг Cпорт-2» 10
4 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Устюг Cпорт-2» 18
5 Оперативное финансовое планирование на предприятии 21
6 Анализ организационной культуры на предприятии 24
Заключение 29
Список использованной литературы 31

Введение
Цель практики – завершающий этап обучения, закрепление теоретических знаний, полученных в период обучения по циклу экономических дисциплин, формирование профессиональных навыков, а также получение практического опыта работы.
Преддипломная практика призвана помочь студентам обобщить свои знания и опыт, а также показать готовность к выполнению дипломной работы.
Объектом преддипломной практики является Общество с ограниченной ответственностью «Устюг Спорт — 2».
Основой целью практики является получение полного представления об организации работы предприятия, а также получение практических навыков работы, сбор и подготовка практического материала для написания отчета по преддипломной практике и дипломного проекта.
Исходя из поставленных целей, были сформированы следующие задачи:

  • рассмотреть организационно-экономическую структуру предприятия, дать ее характеристику;
  • изучить экономическую деятельность предприятия, сделать анализ основных показателей деятельности;
  • проанализировать организационную культуру в организации.
    В ходе подготовки данной работы изучены исторические, теоретические разработки, статистические источники, официальные документы, законодательные акты.
    Информационную базу составляют законы Российской Федерации, постановления Правительства, материалы, опубликованные в периодической и специальной литературе, внутренние документы предприятия (Приложения 1-4).

1 Краткая характеристика ООО «Устюг Cпорт-2»
ООО «Устюг Cпорт-2» на протяжении многих лет занимается производством качественного спортивного инвентаря, рассчитанного на массового потребителя (это мячи всех видов из натуральной и искусственной кожи, маты гимнастические, боксерские груши, снаряжение, мячи гимнастические, мягкие модули, сухие бассейны и многое другое более 30 наименований). Предприятие занимается нанесением логотипов и рекламы на выпускаемую продукцию. Ваши предложения сделаем на мечах футбольных и волейбольных, а также на сувенирных мячиках (диаметр 11,5 см).нанесение: шелкография, фотопечать.
ООО «Устюг Cпорт-2» является производственно-торговым предприятием, основными видами деятельности которого являются:

  • продажа спортивного, туристического инвентаря и снаряжения
  • продажа спортивного оборудования
  • производство и продажа мягких игровых модулей
  • комплектация детских садов, школ, спортивных объектов
  • разработка дизайна детских игровых зон
    Фирма начала свою работу как организация, занимающаяся производством и розничной продажей спортивного оборудования и инвентаря. На данный момент ООО «Устюг Cпорт-2» успешно работает по всем вышеперечисленным направлениям.
    Возможность реализации товара по умеренным ценам появляется за счет того, что ООО «Устюг Cпорт-2» не имеет торговой площади, а, следовательно, нет расходов на аренду. Продажа осуществляется за счет договоров с бюджетными организациями и собственного сайта в Интернете.
    Производство мягких игровых модулей является новинкой, на сегодняшний день ООО «Устюг Cпорт-2» — единственная компания в области, изготавливающая данный продукт. Процесс производства мягких модулей довольно прост: фигурно вырезанный пенополиуретан упаковывается в разноцветные чехлы специального кроя. Пенополиуретан или поролон повышенной плотности заказывается у Московских производителей, ими же и вырезается нужной формы и размеров, чехлы изготавливаются из ПВХ ткани при помощи швейной машины и портнихи. Следующий этап производства — это соединение двух составляющих.
    Мягкие игровые модули могут использоваться как в отдельности, так и объединенные в группы. Над этой задачей трудится дизайнер, составляющий из обычных призм, кубов, брусков, цилиндров и т.д. детские игровые зоны в виде паровозиков, самолетов, мебели, животных, замков, а так же эстафетных наборов и даже физкультурно-игровых залов. Существует опыт составления особых проектов по размерам, желанию, специфики работы заказчика (наиболее ярким примером может послужить разработка реабилитационной зоны для детей-инвалидов).
    ООО «Устюг Cпорт-2» — это небольшое производственно-торговое предприятие, его руководитель или (как это прописано в штатном расписании), директор является основоположником деятельности фирмы. Еще несколько лет назад в организации было всего три сотрудника: директор, швея и разнорабочий. Т.е. руководитель совмещал в себе большое количество должностей, налаживал производство с самого начала и до самого конца.
    В настоящее время штат сотрудников значительно увеличился: теперь в фирме есть и менеджеры, и бухгалтер, и технолог, и дизайнер, и делопроизводитель, а также достаточное количество работников на производстве, но даже при этом руководитель является не только грамотным управленцем, его интересует весь процесс работы до последних мелочей, а именно:
  • хорошее настроение в коллективе;
  • снижение усталости работников;
  • доверительные отношения между сотрудниками;
  • постоянный спрос на данную продукцию;
  • усиление интереса работников к повышению своей квалификации;
  • сокращение количества оперативных совещаний и увеличение количества стратегических;
  • устойчивость организации к небольшим возмущающим воздействиям.
    Как и во всех успешных и процветающих компаниях, основными факторами, влияющими на деятельность этой фирмы, как бы считал любой успешный руководитель, являются:
  • организация труда;
  • обеспеченность квалифицированным персоналом и кадрами;
  • платежеспособность клиентуры;
    Директор ООО «Устюг Cпорт-2» часто сам напрямую общается с поставщиками материалов и продукции, участвует в заключение договоров и проверке добросовестности поставщиков. В тоже время он не упускает возможности обговорить самостоятельно вопросы сотрудничества с наиболее крупными покупателями, готов идти им на встречу по созданию нестандартных продуктов и новых проектов, не поставленных на поток в производстве. Руководитель четко планирует свое рабочее время, распределяя работу с текущими документами в промежутки между встречами, совещаниями, приемами посетителей.
    Также он интересуется новшествами в производстве подобной продукции другими Российскими и зарубежными производителями, старается перенять наиболее удачные разработки и заинтересовать ими сотрудников. Он часто бывает на производстве, знает его технологии и некоторые нюансы.
    Осуществляет четкий контроль за исполнением поручений. Использует в своем руководстве не только материальные, но и моральные методы стимулирования, т.е. работает по принципу: «стимулирование к действиям посредством оплаты труда эффективно только в первые пол года работы человека на новом месте, деле же без морального стимулирования не обойтись».

2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 — наиболее ликвидные активы — денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2- быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность и прочие активы;
А3 — медленно реализуемые активы — запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);
А4 — труднореализуемые активы — итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные обязательства — кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;
П2 — краткосрочные пассивы — краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 — долгосрочные пассивы — долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 — постоянные пассивы — итог раздела III пассива баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Таблица 1 — Анализ ликвидности баланса ООО «Устюг Cпорт-2»
АКТИВ На 2010 г. На 2011 г. На 2012 г. ПАССИВ На 2010 г. На 2011 г. На 2012 г. Платежный излишек (+) или недостаток (-)
на начало года на конец
года
А1 349 120 164 П1 406 293 274 + 173 + 110
А2 180 182 84 П2 180 — — — 182 — 84
А3 111 65 176 П3 — — — — 65 — 176
А4 36 32 27 П4 90 106 177 + 74 +150

Из полученных данных видно, что баланс предприятия по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наи¬более ликвидными оборотными активами — денежными средст¬вами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Кла = А1 / (П1+П2) (1)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

Клб = (А1+А2) / (П1+П2) (2)

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покры¬тия должен быть от 0,8 до 1.
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Клт показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

Клт = (А1+А2+А3) / (П1+П2) (3)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 2 и не должен опускаться ниже 1.

Таблица 2 — Коэффициенты платежеспособности ООО «Устюг Cпорт-2»
Показатель На 2010 г. На 2011 г. На 2012 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,6 0,4 0,6
Коэффициент быстрой ликвидности 0,9 1,03 0,9
Коэффициент текущей ликвидности 1,09 1,25 1,55

По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что предприятие является платежеспособным по всем параметрам, кроме коэффициента текущей ликвидности, но в дальнейшем намечается повышение данного показателя (рисунок 1).
В качестве рекомендаций можно предложить предприятию снижать краткосрочные обязательства и повышать долю собственного капитала.

Рисунок 1 — Показатели платежеспособности ООО «Устюг Cпорт-2»

3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Устюг Cпорт-2»
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.
Наличие собственных оборотных средств:

СОС = стр. 490 — стр. 190 (4)

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ = стр. 490 + стр. 590 — стр.190 (5)

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы):

ВИ = стр. 490 + стр. 590 + стр.690 — стр.190 (6)

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

ФСОС= СОС – ЗЗ (7)

где ФСОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств.
2) Излишек или недостаток перманентного капитала:

ФПК = ПК-ЗЗ (8)

где ФПК – излишек или недостаток перманентного капитала.
3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности):

ФВИ = ВИ – ЗЗ (9)

где Фви – излишек или недостаток всех источников.
С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния, то есть:

1, если Ф>0,
S(Ф) =
0, если Ф<0.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.
По степени устойчивости можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:
1) Абсолютная устойчивость финансового состояния, если
S = {1, 1, 1}
При абсолютной финансовой устойчивости предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами. В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.
2) Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, то есть
S = {0, 1, 1}
Это соотношение показывает, что предприятие использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты.
3) Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть
S = {0, 0, 1}
Пределом финансовой неустойчивости является кризисное состояние предприятия. Оно проявляется в том, что наряду с нехваткой «нормальных» источников покрытия запасов и затрат (к их числу может относиться часть внеоборотных активов, просроченная задолженность и т.д.) предприятие имеет убытки, непогашенные обязательства, безнадежную дебиторскую задолженность.
4) Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом задолженности учредителей (участников) по взносам в уставной капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы, то есть:
S = {0, 0, 0}
При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

Таблица 3 — Показатели абсолютной финансовой устойчивости ООО «Устюг Cпорт-2»
Показатели На 2010 г. На 2011 г. На 2012 г.
Наличие собственных оборотных средств (СОС) 54 74 150
Долгосрочные обязательства — — —
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (КФ) 54 74 150
Краткосрочные кредиты 180 — —
Общая величина источников средств для формирования запасов (ВИ) 640 367 424
Общая сумма запасов (ЗЗ) 111 65 176
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фсос) — 57 +9 -26
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных источников (Фпк) — 57 — +9 -26
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Фви) +529 + 302 + 248
Тип финансовой устойчивости 3 1 3
Из полученных данных видно, что финансовое состояние анализируемого предприятия на 2010 г. относилось к неустойчивому, а к 2011 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2012г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.
Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов капитализации.

Таблица 4 — Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Устюг Cпорт-2»
Показатели На 2010 г. На 2011 г. На 2012 г.
Коэффициент автономии Ккс 0,13 0,27 0,39
Коэффициент финансовой зависимости Кфз 7,5 3,76 2,55
Коэффициент маневренности Км 0,61 0,69 0,85
Коэффициент концентрации заемного капитала Ккп 0,87 0,73 0,61
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала Кс 6,51 2,76 1,55
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами Коб 0,08 0,2 0,35

Нормальное значение коэффициента собственности (автономии)- 0,7. На анализируемом предприятии этот показатель значительно ниже, а значит оно финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов. Есть благоприятная тенденция роста показателя .
Коэффициент финансовой зависимости показывает, насколько велика доля заемных средств на предприятии. В нашем случае на 2012 год показатель 2,55 означает, что в каждом 2,55 руб., вложенном в активы, 1,55 руб. – заемные. Это много, что опять говорит о финансовой неустойчивости и зависимости.
Нормативное значение коэффициента мобильности (маневренности) собственных средств — 0,2-0,5. Верхняя граница этого показателя означает большие возможности для финансовых маневров у предприятия. В организации этот коэффициент превышает норматив, что говорит о больших возможностях финансового маневрирования у предприятия.
Коэффициент концентрации заемного капитала высок, это отрицательно отражается на финансовой устойчивости предприятия (рисунок 10).
За критическое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств принимают 0,7. Если показатель превышает эту величину, то финансовая устойчивость предприятия ставится под сомнение. На анализируемом предприятии значение превышает норму, что говорит о большой доли заемных средств, но есть тенденция к снижению показателя в будущем.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — минимальное значение этого показателя — 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным. Так происходило в 2010 году. Более высокая величина показателя 0,2 свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия, о его возможности проводить независимую финансовую политику. Так происходило в 2011 г., а в 2012 г. показатель вырос.
На предприятии велика доля заемного капитала, что плохо сказывается на финансовой устойчивости предприятия. Предприятию необходимо вводить в оборот собственные основные средства и уменьшать долю заемных средств.
В процессе анализа необходимо изучить изменение оборачиваемости капитала на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала. Для этого средние остатки отдельных видов статей нужно умножить на количество дней в анализируемом периоде и разделить на сумму оборота по реализации. Данные анализа занести в таблицу 5.

Таблица 5 — Система показателей деловой активности ООО «Устюг Cпорт-2»
Показатели Иден-тифи-катор Формула расчета Ед. изм. 2010 год 2011 год 2012 год
Выручка от реализации продукции ВР — Тыс.руб. 1189 1038 1367
Чистая прибыль ПО — Тыс. руб. 61 73 163
Численность работающих Ч — Чел. 8 8 8
Производительность труда ПТ ВР/Ч Тыс.руб. 148,6 129,8 170,9
Фондоотдача производственных фондов Ф ВР/ОС Руб./руб. 33,0 32,4 50,6
Коэффициент оборачиваемости капитала Око ВР/ОК Число оборотов 1,8 2,6 3,0
Продолжительность оборота капитала Окд 360/ Око Число дней 200 138,5 120
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ооо ВР/ТА Число оборотов 1,9 2,8 3,2
Продолжительность оборота оборотных средств Оод 360/ Ооо Число дней 189,5 128,5 112,5
Коэффициент оборачиваемости запасов Озо ЗП/ЗЗ Число оборотов 9,95 14,4 6,8
Продолжительность оборота запасов Озд 360/ Озо Число дней 36,5 25,0 53,0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской зад-ти Одзо ВР/ДБ Число оборотов 6,6 5,7 16,3
Показатели Иден-тифи-катор Формула расчета Ед. изм. 2009 год 2010 год 2011 год
Продолжительность оборота дебиторской задолженности Одзд 360/Одзо Число дней 54,5 63,0 22,0
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Оско ВР/СК Число оборотов 13,2 9,8 7,7
Продолжительность оборота собственного капитала Оскд 360/Оско Число дней 27,0 36,5 46,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Окзо КЗ/СП Число оборотов 0,3 0,2 0,27
Продолжительность оборота кредиторской задолженности Окзд 360/Окзо Число дней 1200 1800 1333
Продолжительность операционного цикла ПЦ Одзд+ Озд Число дней 91 88 75

Рисунок 2 — Изменение времени оборота, дни

По данным таблицы видно, что деятельность организации можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала, запасов.
Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.

4 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Устюг Cпорт-2»
Финансовое состояние предприятий — это характеристика его конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими организациями. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников.
Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, — прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.
Из таблицы 6 можно сделать следующие выводы: увеличение показателя выручки свидетельствует о том, что организация получает все больший доход от основной деятельности. Увеличение расходов на производство и сбыт продукции и расходов от ФХД – отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается качество продукции. Рост прибыли от продаж и чистой прибыли благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции.
Показатели рентабельности — это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли и прибыли от реализации.

Таблица 6 — Анализ прибыли ООО «Устюг Cпорт-2»
Наименование показателя 2010 год 2011 год 2012 год
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %

  1. Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170) 1189 100 1038 100 1367 100
  2. Общие расходы от финансово-хозяйственной деятельности (020+030+040+070+100+130+180) 1109 93,3 942 90,8 1200 87,8
  3. Выручка (нетто) от продажи товаров (010) 1189 100 1038 100 1367 100
  4. Расходы на производство и сбыт продукции — всего 1105 92,9 938 90,4 1196 87,5
    в том числе
    себестоимость продукции (020) 1105 92,9 938 90,4 1196 87,5
    коммерческие расходы (030) 0 0 0 0 0 0
    управленческие расходы (040) 0 0 0 0 0 0
  5. Прибыль (убыток) от продаж (050) 84 7,1 100 9,6 171 12,5
  6. Доходы по операциям финансового характера (060+080) 0 0 0 0 0 0
  7. Расходы по операциям финансового характера (070) 0 0 0 0 0 0
  8. Прочие доходы (090+120+170) 0 0 0 0 0 0
  9. Прочие расходы (100+130) 4 0,3 4 0,4 4 0,3
  10. Прибыль (убыток) до налогообложения (140) 80 6,7 96 9,2 167 12,2
  11. Налог на прибыль (150) 19 1,6 23 2,2 39 2,8
  12. Чистая прибыль (190) 61 5,1 73 7,0 128 9,3

Таблица 7 — Динамика показателей рентабельности ООО «Устюг Cпорт-2»
Показатели 2010 год 2011 год 2012 год

  1. Прибыль от продаж 84 100 171
  2. Прибыль чистая 61 73 128
  3. Выручка от продаж 1189 1038 1367
  4. Полная себестоимость 1105 938 1196
  5. Среднегодовая стоимость имущества (активов) 640 399 451
  6. Собственный капитал 90 106 177
  7. Рентабельность продаж, % (п1 / п3) 7,1 9,6 12,5
  8. Рентабельность основной деятельности, % (п1 / п4) 7,6 10,7 14,3
  9. Рентабельность активов (экономическая рентабельность), % (п2 / п5) 9,5 18,3 28,4
  10. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), % (п2 / п6) 67,8 68,9 72,3
  11. Период окупаемости собственного капитала, годы (п6 / п2) 1,5 1,4 1,3

Рисунок 3 — Изменение показателей рентабельности ООО «Устюг Cпорт-2»

Вследствие повышения прибыли, все показатели рентабельности увеличиваются (рисунок 3). В связи с этим период окупаемости собственного капитала уменьшился на 0,2 года.

5 Оперативное финансовое планирование на предприятии
Оперативное финансовое планирование в ООО «Устюг Cпорт-2» необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.
Оперативное управление финансовыми потоками сводится к управлению ее текущими денежными потоками. Ежедневно перед руководством ООО «Устюг Cпорт-2» возникают вопросы:

  • за счет чего и каким образом оплатить сегодня неотложные счета;
  • куда, когда и на каких условиях направить появившиеся сегодня свободные денежные средства.
    В реальной жизни любой фирмы невозможно свести управление финансами к управлению денежными потоками в рамках отдельно взятого вида деятельности — операционной, инвестиционной, финансовой. Даже имея ясное представление о доходности в каждом виде деятельности, в условиях открытой экономики, есть огромное количество факторов, учет которых не позволяет принять прямолинейный подход к принятию финансовых решений, ориентируясь лишь на максимальную доходность определенного вида деятельности.
    К факторам, влияющим на принятие решений по оперативному управлению потоком денежных средств в ООО «Устюг Cпорт-2», относятся:
  • наличие принятых в организации приоритетов видов деятельности. Главным приоритетом является операционная деятельность, а инвестиционная и финансовая деятельность присутствует настолько, насколько это необходимо для обеспечения финансирования операционной деятельности. Отсюда термин — «основная деятельность» — деятельность, определяющая профиль и облик фирмы на рынках сбыта и в конкурентной борьбе;
  • наличие принятых в организации стратегических целей, требующих особого режима финансирования: а) в заранее неизвестный момент времени (например, если сегодня необходимо профинансировать покупку технической документации на интересующую фирму продукцию, то она может пойти на это в ущерб интересам постоянного приоритета, т.е. финансирования основной деятельности); б) в заранее известный момент времени, например, финансирование заранее спланированных капитальных вложений;
  • неожиданные изменения взаимоотношений с поставщиками и потребителями. К примеру, неожиданная просьба постоянного, надежного поставщика сырья о досрочной оплате поставки в связи с обострением у него финансовой ситуации, неожиданное банкротство важного поставщика и др.;
  • риски неритмичности денежного потока.
    Всех факторов перечислить невозможно. Они настолько разнообразны, что прежде чем реагировать на их воздействие, всегда приходится сначала оценить их значимость для судьбы фирмы и лишь после этого включать в процесс принятия финансового решения. Нельзя не учитывать и условия, в которых осуществляется сама технология финансирования (прохождения денег через банк и т.д.).
    Движение денежных средств ООО «Устюг Cпорт-2» представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал — чистые источники.
    Главная задача регулирования потока денежных средств — нахождение компромисса между достаточным размером имеющихся денежных средств для поддержания ликвидности фирмы и постоянным инвестированием избытка денежных средств для поддержания их прибыльности. С особой остротой проблема этого компромисса встает перед каждой фирмой в периоды спада бизнес-цикла, т.е. снижения деловой активности. В общем случае необходимо определить:
  • оптимальное время для открытия кредита и выплаты обязательств по нему;
  • ежедневную переходящую сумму денежных средств со счета на счет, для чего необходима информация о ежедневной денежной наличности.
    Размер денежной наличности, которыми располагает ООО «Устюг Cпорт-2», равняется:
  • компенсационным остаткам, которые установлены Сбербанком;
  • денежным остаткам, необходимым для удовлетворения ежедневных потребностей: на непредвиденные случаи, для обслуживания ежедневных сделок за наличные и др.;
  • остаткам наличности для выполнения обязательств при непредвиденных обстоятельствах, т.е. для поддержания необходимой финансовой маневренности.
    Однако искусство управления денежными средствами отнюдь не сводится к расчетам оптимальных сумм денежной наличности на счетах фирмы.
    Поддержание оптимальных размеров денежных средств на счете для оплаты кредиторской задолженности при прочих равных условиях равносильно отсрочке на соответствующую сумму оплаты этой кредиторской задолженности. Этот вывод положен в основу различных инструментов отсрочки платежей. Наиболее распространенными на практике способами отсрочки денежных выплат являются:
  • поддержание постоянного нулевого остатка на расчетном счете;
  • применение вексельной формы расчетов;
  • задержка зарплаты служащим.

6 Анализ организационной культуры на предприятии
В настоящее время в компании сложилась так называемая «стихийная» корпоративная культура со своими традициями, неписанными законами и правилами взаимодействия работников, руководителей и подразделений, сформировались определенные стандарты отношения к предприятию, некие нормы поведения.
По мере прояснения общей картины организационной культуры, оценки фактического состояния и желаемого результата стала очевидной необходимость выбора средств воздействия на существующую модель корпоративной культуры в целях повышения эффективности развития ООО «Устюг Cпорт-2».
В компании выделены наиболее значимые цели и составляющие корпоративной культуры и определены необходимые направления работы. Принятая кадровая политика уже заложила следующие основные корпоративные ценности, которыми должен руководствоваться каждый сотрудник:
-понимание стоящих перед компанией задач и способность их реализации;
-постоянное совершенствование своего мастерства, освоение и использование новых знаний и навыков;
-эффективное взаимодействие с другими членами коллектива, умение работать в команде.
За многолетнюю историю ООО «Устюг Cпорт-2» в ней сложились свои традиции. Это и проведение корпоративных праздников, спортивных состязаний для работников компании и членов их семей, конкурсов между детьми сотрудников, традиционные поздравления с днем рождения, торжественные награждения знаками отличия и многое другое. Подобные мероприятия вызывают у сотрудников чувство уважения к компании, способствуют их мотивации к производительному труду, созданию ощущения благополучия и стабильности, а значит, и удовлетворенности работой.
Огромную роль в формировании и поддержании организационной культуры играет директор. Именно он является хранителем ценностей компании.
На директора возлагается главная задача — формирование сплоченной команды профессионалов, поддержание стандартов на взаимодействие с коллегами, клиентами, внешней средой, а также на поддержание корпоративного духа компании.
В компании наблюдается здоровая атмосфера, четко прописаны и проповедуются, а самое главное — жизнедействуют высокие нравственно-этические принципы, есть миссия и философия, понятные и близкие каждому сотруднику, — это и есть побуждающие мотивы работать эффективно и с полной отдачей.
Ну а если говорить конкретно, то для поддержания здорового корпоративного климата в коллективе и налаживания взаимоотношений между сотрудниками, руководителями и подчиненными разработан и успешно осуществляется комплекс коллективных мероприятий, так называемых программ отдыха.
Это и совместные спортивные состязания, организация различных игр, творческие выступления на Новый год, 8-е Марта, день рождения компании. Особое место здесь занимают спортивные мероприятия.
Это говорит о многом: и о прекрасном психологическом климате, и о взаимоотношениях между руководителями и подчиненными.
Такие мероприятия можно рассматривать и как виды отдыха, и вместе с тем как командообразование. Они помогают выявить, насколько люди сплочены, как организуются, как стремятся к победе.
На деятельность ООО «Устюг Cпорт-2» влияют большое количество внешних факторов. Для определения характера данных воздействий необходимо проведения PEST – анализа.
Таблица 8 — PEST – анализ ООО «Устюг Cпорт-2»
Политические факторы (P) Экономические факторы (E) Социальные факторы (S) Технологические факторы (T)
+Р1 — упрощение налогообложений для развития малого и среднего бизнеса;
-Р2 – государственное регулирование деятельности фирмы.
+Е1 – рост покупательской способности;
-Е2 – создание приемлемой цены за счет снижения качества конкурентами;
-Е3- наличие безработицы;

  • E4 – высокий уровень конкуренции;
    -Е5 – повышение цен на модернизацию оборудования, сырья и рекламу. +S1 – изменения возрастной структуры населения;
    +S2 – активное развитие малого и среднего бизнеса;
    -S3 – изменение вкусов и предпочтений потребителей
    +T1 – ускорение НТП;
    +T2 – компьютеризация и появление Internet;
    -T3 – появление более совершенного оборудования у конкурентов.

Пояснение к STEP – анализу:
+Р1 — упрощение налогообложений для развития малого и среднего бизнеса обуславливает увеличение розничных и мелкооптовых продаж.
-Р2 – государственное регулирование деятельности фирмы в некоторой степени ограничивает свободу деятельности фирмы и влечет за собой отрицательное воздействие бюрократического аппарата и связанные с ними осложнения.
+Е1 – рост покупательской способности определяет повышение объемов продаж, а вместе с этим увеличение прибыли фирмы;
-Е2 – создание приемлемой цены за счет снижения качества конкурентами отражается на мнении потребителей о пластиковых окнах в целом;
-Е3 — жесткая борьба за внимание реального потребителя между фирмами-конкурентами, так как все больше преобладает тенденция роста безработицы. Потребителей, готовых заплатить установленную фирмой цену становится значительно меньше;

  • E4 – более гибкая система скидок у конкурентов;
    -Е5 — повышение цен на модернизацию оборудования, сырья и рекламу имеет непосредственное отношение к подорожанию пластиковых окон, что вызовет отрицательную реакцию потребителей вплоть до того, что некоторые потребители окажутся безвозвратно потерянными для фирмы.
    +S1 – изменения возрастной структуры населения влияют на сегментирование рынка, разработку маркетингового комплекса, принятия решений в области товарной, ценовой и сбытовой политике;
    +S2 – появление офисов (фирмы малого и среднего бизнеса) обуславливает увеличение мелкооптовых и розничных продаж;
    -S3 – в настоящее время идет быстрое развитие тенденций во всех сферах деятельности: предпочтение потребителя не стабильно.
    +T1 – появление более новых и качественных пластиковых окон. Ускорение НТП позволяет фирме использовать более совершенное оборудование, позволяющее снизить издержки, а вместе с этим повысить качество и сохранить максимальное количество полезных веществ в исходном материале;
    +T2 – компьютеризация и появление Internet определяет создание собственного сайта, содержащего информацию информационного и рекламного характера и проектирование продаж через сеть;
    -T3 – появление более совершенного оборудования у конкурентов повысит уровень конкурентоспособности товаров, так как позволяет конкурентам предложить товар лучшего качества, либо снизить цену на продукцию за счет понижения издержек;
    Анализ деятельности ООО «Устюг Cпорт-2» показал, что данная организация имеет ряд достаточно сильных сторон, благоприятный имидж на рынке и занимает значительную его долю. Помимо этого имеются так же и слабые стороны, к устранению которых должно стремиться предприятие. Среди них большую опасность представляют: отсутствие маркетингового отдела, слаборазвитые информационные и коммуникационные технологии, непостоянство денежного потока.
    Для использования возможностей и устранения угроз необходимо развивать такие направления, как: проведение рекламных кампаний, отражающих достоинства Общества, развитие перспективных направлений в оказании услуг, поддержание взаимовыгодных отношений с клиентами и расширение клиентской базы, повышение квалификации персонала и др.

Заключение
Результатами прохождения практики в ООО «Устюг Cпорт-2» являются следующие выводы:
1) ООО «Устюг Cпорт-2» на протяжении многих лет занимается производством качественного спортивного инвентаря, рассчитанного на массового потребителя (это мячи всех видов из натуральной и искусственной кожи, маты гимнастические, боксерские груши, снаряжение, мячи гимнастические, мягкие модули, сухие бассейны и многое другое более 30 наименований). Предприятие занимается нанесением логотипов и рекламы на выпускаемую продукцию. Ваши предложения сделаем на мечах футбольных и волейбольных, а также на сувенирных мячиках (диаметр 11,5 см).нанесение: шелкография, фотопечать.
2) Финансовое состояние анализируемого предприятия на 2010 г. относилось к неустойчивому, а к 2011 г. приблизилось к абсолютно устойчивому финансовому состоянию. В 2012г. ситуация ухудшилась – неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторов и ускорения оборачиваемости запасов.
3) Деятельность организации можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала, запасов. Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.
4) В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО «Устюг Cпорт-2». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.
5) В настоящее время в компании сложилась так называемая «стихийная» корпоративная культура со своими традициями, неписанными законами и правилами взаимодействия работников, руководителей и подразделений, сформировались определенные стандарты отношения к предприятию, некие нормы поведения.
6) Анализ деятельности предприятия показал, что данная организация имеет ряд достаточно сильных сторон, благоприятный имидж на рынке и занимает значительную его долю. Помимо этого имеются так же и слабые стороны, к устранению которых должно стремиться предприятие. Среди них большую опасность представляют: отсутствие маркетингового отдела, слаборазвитые информационные и коммуникационные технологии, непостоянство денежного потока.
Для использования возможностей и устранения угроз необходимо развивать такие направления, как: проведение рекламных кампаний, отражающих достоинства Общества, развитие перспективных направлений в оказании услуг, поддержание взаимовыгодных отношений с клиентами и расширение клиентской базы, повышение квалификации персонала и др.

Список использованной литературы

  1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2011.- С. 384.
  2. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2011.- №2.- С.27
  3. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2009.- С. 335.
  4. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Издательство «Экзамен», 2008.- С. 160.
  5. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание, 2004.- С. 640.
  6. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2012.- С. 296.
  7. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2011.- С. 656.
  8. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2012.- С. 640.
  9. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2009.- С. 415.
  10. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2011.- С. 367.
  11. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2012.- С. 479.
  12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2011.- С. 208.
    ______________ ______________
    (подпись руководителя практики от предприятия) (подпись студента) М.П. Примечание: отчет составляется на отдельных листах
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov