Реферат Современные способы кредитования юридических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

  1. Организация кредитования юридических лиц в
    ОАО АКБ «Севергазбанк» ………………………………………………….. 3
    1.1 Общая характеристика объекта исследования…………………………….. 3
    1.2.Собственные средства и их источники …………………………………… 6
    1.3 Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в
    ОАО АКБ «Севергазбанк» ……………………………………………………… 11

Список использованных источников и литературы……………………….. 15

  1. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО АКБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

1.1 Общая характеристика объекта исследования

1) Общая характеристика ОАО АКБ «Севергазбанк»

Великоустюгский филиал ОАО АКБ «Севергазбанк» создан на основании решения Совета директоров ОАО АКБ «Севергазбанк» (протокол заседания Совета директоров Банка № 35 от 11 сентября 2003 г.), в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Уставом Банка. Великоустюгский филиал АКБ «Севергазбанк» 25 октября 2003 года был внесен в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и ему присвоен порядковый номер 3352/57.
Полное наименование филиала: Великоустюгский филиал Акционерного Коммерческого Банка «Севергазбанк» (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование филиала: Великоустюгский филиал ОАО АКБ «Севергазбанк».
Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензиями Центрального банка Российской Федерации (Банка России), выданными Банку. Местонахождение филиала: Российская Федерация, 162394, Вологодская область, г. Великий Устюг, ул. Кузнецова, д.2.
В настоящее время филиал имеет 3 отделения: Центральный офис расположенный по адресу: г. Великий Устюг, ул. Кузнецова, 2; Кредитно-кассовый офис «Север», расположенный по адресу: г. Великий Устюг ул. Виноградова, 62; Кредитно-кассовый офис «Зима», расположенный по адресу: г. Великий Устюг, ул. Щелкунова, 23.
Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), Уставом Банка, Настоящим Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.
Цели и задачи деятельности филиала аналогичны целям и задачам деятельности Банка. Филиал не является юридическим лицом и вступает в договорные отношения с физическими и юридическими лицами от имени Банка в пределах предоставленных ему полномочий.
Для обеспечения деятельности филиала за ним закрепляются Банком основные и оборотные средства, необходимые денежные ресурсы, а также иное имущество. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в состав баланса Банка. Ответственность по обязательствам филиала несет Банк. Филиал обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами Банка. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством и Уставом Банка, а также осуществляемыми Банком в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, мерами по обеспечению стабильности финансового положения Банка и его ликвидности. Сотрудники филиала обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов филиала и его корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком, в соответствии с действующим законодательством.
Организационная структура ОАО АКБ «Севергазбанк» представлена на рис 1.

Рисунок 1 — Организационная структура ОАО АКБ «Севергазбанк»

2) Оценка основных финансовых и экономических показателей
деятельности ОАО АКБ «Севергазбанк»

Финансовые показатели деятельности коммерческого банка являются одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных публикуемой отчетности могут быть рассчитаны следующие показатели. Аналитический баланс ОАО АКБ «Севергазбанк» и Отчет о прибылях и убытках представлены в Приложениях 1 и 2.
Таблица 1 – Основные показатели деятельности ОАО АКБ «Севергазбанк»

01.01.2009  01.01.2010  01.01.2011

К 1 8,8 % 8,0 % 10,3 %
К 2 77 % 83 % 77 %
К 3 68 % 78 % 66 %
К 4 58 % 40 % 65 %
К 5 6,1 % 2,3 % 2,2 %
К 6 29 % 19 % 26 %
К 7 2,9 3,2 3,0
К 8 0,9 % 1,5 % 0,9 %

Проанализировав полученные показатели, можно сделать следующие выводы:

  • коэффициент доли капитала (К1=Собственные средства/Активы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов принадлежит его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в последнем периоде по сравнению с предыдущим.
  • высокая доля рисковых активов (К2=Ссуды +Лизинговые операции + Вложения в ценные бумаги/Активы) – не лучший показатель, но видна тенденция к снижению этого показателя. Однако , следует учитывать , что больший удельный вес активов составляет ссудная задолженность( 68,3 %, 77,8 % и 66,79 % соответственно). Это указывает на кредитную активность банка.
  • в ОАО АКБ «Севергазбанк» наблюдается высокая кредитная активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик этот показатель во втором периоде – 78 %.
  • во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций.
  • показатель отношения резервов к активам (К5=Резервы/Активы) характеризует качество портфеля активов: чем более рисковый портфель у банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей, можно сказать, что качество портфеля активов ОАО АКБ «Севергазбанк» от периода к периоду улучшается.
  • коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка (К6=Ликвидные активы/Обязательства) показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким – всего 19 %.
  • коэффициент отношения капитала к уставному фонду (К7=Собственные средства/Уставный капитал) показывает зависимость собственных средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого коэффициента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, но в нашем случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.
  • по данным публикуемой отчетности возможен расчет рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками, но даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В ОАО АКБ «Севергазбанк» наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.

3) Анализ баланса ОАО АКБ «Севергазбанк» публикуемый в открытой печати
Банковская отчетность может быть охарактеризована как совокупность бухгалтерской информации об уставной деятельности банка соответствующего назначения и содержания на определенную дату. Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс.
Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной политики, миссия ОАО АКБ «Севергазбанк» на перспективу состоит в следующем:
По итогам деятельности ОАО «Севергазбанк» за 2010 год:

  • Совокупные активы банка составили почти 628,31 млрд.руб. (прирост за прошедший год на 47%);
  • Капитал банка увеличился в 1,6 раза и составил порядка 51,92 млрд.руб.;
  • Кредитный портфель банка превысил 450 млрд.руб.(прирост за год на 11%);
  • Средства частных клиентов, размещенные во вкладах составляет 35,5 млрд.руб.

1.2.Собственные средства и их источники
Собственные средства ОАО АКБ «Севергазбанк» составили 10045870 на 01.01.09 г., 10830174 тыс. руб. на 01.01.10 г. и 20799741 тыс.руб. на 01.01.11 г.. Удельный вес источников собственных средств в составе пассивов составил 8,83 % , 8,01 % и 10,3 % соответственно.
Уставный капитал на 01.01.09 г. и 01.01.10 г. составлял по 3405284 тыс. руб., а к 01.01.11 г. увеличился до 6803605 тыс. руб.
В последнем периоде уставный капитал увеличился на 49 %. В составе собственных средств составил 33,8 %, 31,4 % и 32,7 % по периодам.
Эмиссионный доход увеличился в последнем периоде на 72 % по сравнению с двумя предыдущими, так на 01.01.09 г. и 01.01.10 г. эмиссионный доход составил 2123639 тыс. руб., а на 01.01.11 г. – 7628919 тыс. руб.
Прибыль ОАО АКБ «Севергазбанк» составила: на 01.01.09 г. – 767591 тыс.руб., на 01.01.10 г. – 2084091 тыс.руб., на 01.01.11 г. – 1972831 тыс.руб. Данные отражены на рис 2.

Рисунок – 2 Прибыль ОАО АКБ «Севергазбанк» в 2008 – 2010 г.г.
(в тыс .руб. )

Во втором периоде прибыль увеличилась на 63 % , а в третьем снизилась на 5%.Удельный вес прибыли в составе пассива баланса составил 0,67 %, 1,53 % , 0,98 % по периодам соответственно.
3.Привлеченные средства.
Средства кредитных организаций в ОАО АКБ «Севергазбанк» на 01.01.09 г. составили 7771097 тыс.руб., на 01.01.10 г. – 8604864 тыс.руб., на 01.01.11 – 9920207 тыс.руб. Удельный вес средств кредитных организаций в составе пассивов составил 6,83 %, 6.37 %, 4,94 % соответственно по периодам.
Средства клиентов ( некредитных организаций ) составили : 7250481 тыс.руб. на 01.01.09 г., 99455730 тыс.руб. на 01.01.10 г. и 152251063 тыс.руб. на 01.01.11 г. Видно , что во втором периоде средства клиентов увеличились на 27 % ,а в третьем периоде увеличились еще на 82 % .

Таблица 2 — Аналитический баланс ОАО АКБ «Севергазбанк»
за 2008-2010 г.г

№ п/п   Данные на

01.01.09 г. Данные на
01.01.10 г. Данные на
01.01.11 г.

в тыс. руб.

удельный вес, %
в тыс. руб.

удельный вес, %
в тыс. руб.
удельный вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Активы
1 Денежные средства 2524012 2,22 3068129 2,27 6841808 3,41
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15531108 13,6
10060956
7,44
12929358 6,44
2.1 Обязательные резервы 7003417 6,16 3139457 2,32 4551195 2,26
3 Средства в кредитных организациях
5238263 4,6
6987928
5,17
21894949
10,9
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
4396057
3,86
3482290
2,57
7470954
3,72
5 Чистые ссудные вложения 77640657 68,3
105106498
77,8
133949742 66,79
6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,удерживаемые до погашения

57995

0,05

542785

0,4

16779

0,008
7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

5745403

5,05

4129129

3,05

13332099

6,64
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные
78969
0,06
89579
0,06
234615
0,11
9 Требования по получению процентов
888820
0,78
210422
0,15
176634
0,08
10 Прочие активы 1573250 1,38
1372980
1,01
3702139 1,84
11 Всего активов 113674534 100
135050696
100
200549077 100
Пассивы
12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации
0
0,00

0

0,00

0
0,00
13 Средства кредитных организаций
771097
6,83
8604864
6,37
9920207
4,94
14 Средства клиентов 72504816 63,78 99455730 73,6 152251063 75,9
14,1 в том числе вклады физических 19009857 16,72 26097161 19,32 47480195 23,6
15 Выпущенные долговые обязательства
21289955
18,7
13813930
10,22
13303613
6,63
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4 5 6 7 8
16 Обязательства по уплате процентов
454174
0,39
611574
0,45
1097854
0,54
17 Прочие обязательства
1540262
1,35
1432005
1,06
2857422
1,42
18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера ,прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

68360

0,06

302419

0,22

319177

0,15
19 Всего обязательств
103628664
91,1
124220522
91,9
179749336
89,9
Собственные средства
20 Уставный капитал (средства акционеров (участников)

3405284

2,99

3405284

2,52

6803605

3,39
20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги
3405284
2,99

3405284

2,52

6803605
3,39
20,2 Зарегистрированные привилегированные акции
0
0,00

0

0,00

0
0,00
20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций

0

0,00

0

0,00

0

0,00
21 Собственные акции, выкупленные у акционеров
0
0,00

0

0,00

0
0,00
22 Эмиссионный доход 2123696 1,86
123639
1,57
7628919 3,8
23 Переоценка основных средств 53 0,00004
53
0,00003
53
0,00002
24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты ,влияющие на собственные средства ( капитал)

895147

0,78

1461677

1,08

2028013

1,01
25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

4644450

4,08

4678784

3,46

6422346

3,2
26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
767 591
0,67

2084091

1,53

1972831
0,98
27 Всего источников собственных средств 10045870 8,83
10830174
8,01
20799741
10,3
28 Всего пассивов 113674534 100
135050696
100
200549077 100

Таблица 3 — Отчет о прибылях и убытках за 2008-2010 г.г.
Номер п\п Наименование статьи Данные за 2008 год Данные за 2009 год Данные за 2010 год
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в кредитных организациях
590 208 817 303 1 268 318
2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
5 212 037 9 431 266 12 931 560
3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
0 0 0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483
5 Других источников 6 303 6 035 116 716
6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов
6 458 711 10 857 072 14 946 077
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7 Привлеченным средствам кредитных организаций
247 493 370 704 336 821
8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
3366692 3 812 238 7 436 501
9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
4891150 5 584 442 8 982 182
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2405019 5 272 630 5 963 895
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
54780 66 282 209 640
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-800964 -1 457 839 -2 784 276
16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955
17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729
18 Чистые доходы от разовых операций 164700 -5 981 468 911
19 Прочие чистые операционные доходы 59763 84 726 -20 796
20 Административно-управленческие расходы 1381431 2 644 028 6 323 613
21 Резервы на возможные потери 566809 -396 342 -1 224 945
22 Прибыль до налогообложения 1875869 2 709 837 3 124 730
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 773 770 608 189 1 133 046
24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684

Причем во вкладах физических лиц можно так же наблюдать тенденцию к увеличению. В составе пассивов удельный вес вкладов физических лиц составил 16,72 % , 19,32 % , 23,6 % соответственно по периодам.
Общая сумма обязательств на 01.01.09 г. составила 103628664 тыс. руб. – это 91,1 % пассивов. На 01.01.10 г. – 124220522 тыс. руб. и 91,9 % пассивов соответственно, и на 01.01.11 – 179749336 тыс. руб. и 89,6 % пассивов по периоду.
Общая сумма обязательств ОАО АКБ «Севергазбанк» возрастает. Так к 01.01.2010 обязательства увеличились на 11,9%, по сравнению с предыдущим периодом, а к 01.01.11 увеличились, по сравнению с предыдущим периодом, на 44%. Объяснением такого роста можно считать значительное увеличение средств клиентов, и физических лиц в частности, в ОАО АКБ «Севергазбанк», о чем говорилось выше.
Можно сделать вывод, что в балансе ОАО АКБ «Севергазбанк» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО АКБ «Севергазбанк» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.

1.3 Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Севергазбанк»

Условия кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Севергазбанк» представлены в программе «Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса » (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям). Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалистами банка в целях сделать кредиты доступными как можно более широкому кругу предпринимателей. Кредиты в рамках Пилотного проекта Программы разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей, имеют конкурентные процентные ставки и сжатые сроки рассмотрения заявки. Департамент по работе с малым бизнесом принял участие в работе международной выставки-ярмарки «Твой бизнес 2008», которая прошла на территории ВВЦ в период с 15 по 17 июня 2008 г., где был анонсирован пилотный проект Программы кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ).
Выставка-ярмарка была организована ООО «ЭКСПО» при поддержке Федерального агентства по промышленности, Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства ОПОРА России и Российской Ассоциации Маркетинга в целях демонстрации достижений и возможностей предприятий малого и среднего бизнеса, а также бизнес — услуг для малых предприятий. Оперативно и объективно принимать решение о выдаче кредита с учетом индивидуальных особенностей бизнеса каждого клиента позволяет эффективная методика финансового анализа, разработанная специалистами банка. Высокий уровень автоматизации процессов кредитования, большое количество дополнительных офисов банка, принимающих участие в Пилотном проекте Программы, высококвалифицированный персонал ОАО АКБ «Севергазбанк» делает использование заемных средств для предприятий малого и среднего бизнеса простым и удобным.
Программа представляет собой три тарифа, которые отличаются условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами, рассмотренными ниже.
Тариф 1.
По этому тарифу кредит выдается на сумму 150000-1500000 руб. на срок от 3 до 36 мес. Процентная ставка составляет 17-19%.Комиссия — 1,5 % от суммы кредита, но не менее 4500 руб. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки – до 5 дней.
Тариф 2.
Тариф предусматривает выдачу кредита на сумму от 1500001- 4500000 руб. на срок от 3 до 60 мес. Процентная ставка составляет 16 — 18,5%. Комиссия — 1,0% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки- до 10 дней.
Тариф 3.
По этому тарифу кредит выдается на сумму 4500001- 9000000 руб. на срок от 3 до 16 мес. Процентная ставка составляет 15 — 17,5%.Комиссия — 0,5% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство.
Такая тарификация удобна как для клиентов, так и для банка. Каждый тариф рассчитан на определенный круг заемщиков, но наиболее востребованным среди клиентов ОАО АКБ «Севергазбанка» является Тариф 2.

Таблица 4 — Кредиты, выданные юридическим лицам ОАО АКБ
«Севергазбанк» (в млн.руб.)
1квартал 2квартал 3квартал 4квартал итого (+;¬-)
2008 год 68 71 69 85 293 —
2009 год 89 94 101 115 399 +106
2010 год 114 110 135 147 506 +107

В таблице 4 представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам ОАО АКБ «Севергазбанка» в 2008-2010 г.г. Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в России в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, инвестирования, разнообразных программ кредитования. Ведь говоря о кредитовании юридических лиц в российской банковской практике, в первую очередь подразумевается именно этот вид заемщиков. На рис 2 отражены эти данные.

Рисунок 2 — Кредиты, выданные юридическим лицам в 2008-2010 г.г.(в млн.руб.)

Из рис 2 следует, увеличение выдачи кредитов в ОАО АКБ «Севергазбанк» юридическим лицам происходит уверенными темпами. Так к 2009 году объемы кредитования юридических лиц увеличились на 36%, а в 2010 году, по сравнению с 2009 годом произошло увеличение на 26%. Однако, следует отметить, что в общем по всем филиалам ОАО АКБ «Севергазбанк» в России наблюдается резкий скачок объемов кредитования по «Программе кредитования малого и среднего бизнеса», в 2010 году этот показатель увеличился на 294%.
Также стоит отметить, что наблюдается рост выдачи кредитов не только из года в год, но и поквартально.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 12.07.2006 № 2 – ФКЗ) // Российская газета.- 1993. — № 237; Собрании законодательства Российской Федерации. — 2006. — № 29. — Ст. 3119.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (ред. от 27.07.2010) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994. — № 32. — Ст. 3301; Российская газета. – 2007. – № 28.
    3.Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
    4.Федеральный закон » О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).-Правовая Система Гарант, 2007 г.
    5.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
  3. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).- Правовая Система Гарант, 2007 г.
    7.Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».- Консультант Плюс, 2007 г.
  4. Банковское дело: Учебник/ Под редакцией Г.Г. Коробовой — М, 2008 г. — с.22, 275 — 280,459.
  5. Банки и банковское дело: Учебное пособие/ Под редакцией И.Т. Балобанова — СПб: Питер, 2007 г. — с.116 — 120.
  6. Березин С.М. Банковское дело — 2008. — №12. — с.29.
  7. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. — 2009. — № 4. — С.21-29.
  8. Гусева И.Б. Анализ кредитоспособности предприятия // Справочник экономиста. — 2008. — № 4. — С.58-90.
  9. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под редакцией Е.Ф. Жукова — М.: ЮНИТИ, 2008. — 248 с.
  10. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под редакцией О.И. Лаврушина — М.: Финансы и статистика, 2009. — 115 с.
  11. Иванов А.Н. Банковские услуги: Зарубежный и российский опыт. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 176.
  12. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие/Под ред. О.Г. Семенюты. — Растов — на — Дону: Феникс, 2007. — 448 с.
  13. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. — М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2007. — 368 с.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov