Задачи Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Контрольная работа

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Задание 1.
Состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности, сроки и места представления.
Бухгалтерская (финансовая) отчётность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчётную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчётный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ (ст. 3 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В соответствии со ст. 14 Закона № 402-ФЗ, годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность состоит из бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и приложений к ним.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчёта о целевом использовании средств и приложений к ним.
За 2012 год отчётность составляется по формам, утверждённым Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 17.08.2012) «О формах бухгалтерской отчётности организаций». Данным приказом утверждены формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках и приложения к ним:

  • форма отчёта об изменениях капитала;
  • форма отчёта о движении денежных средств;
  • форма отчёта о целевом использовании полученных средств, включаемого в состав бухгалтерской отчётности общественных организаций (объединений), не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг).
    Иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (пояснения) оформляются в табличной и (или) текстовой форме с учётом приложения № 3 к приказу № 66н от 02.07.2010 г.
    Налогоплательщики — организации представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет.
    Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ отменена обязанность организаций представлять квартальную бухгалтерскую отчетность.
    В соответствии с законодательством организации должны не позднее трёх месяцев после окончания года предоставить бухгалтерскую (финансовую) отчётность за прошедший год в налоговую инспекцию (ст. 23 НК РФ ) и в орган государственной статистики по месту государственной регистрации (ст. 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Закон № 402-ФЗ)). Соответственно, за 2012 год отчётность должна быть представлена в срок – до 01 апреля 2013 года. Учитывая, что 31 марта 2013 г. – воскресенье, последним днём подачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в налоговый орган будет 1 апреля (понедельник) (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), а в органы статистики – 29 марта 2013 года, т. к. перенос срока на первый рабочий день в данном случае пока не установлен. Не исключено, что это сделает Росстат, утвердив Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности (п. 4 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Задание 2.
Вариант 1.
Выручка от продаж – абсолютный, интервальный, результативный
Средняя стоимость основных фондов (ОС) – абсолютный, интервальный, ресурсно-затратный
Производительность труда – относительный, кратный, интервальный, результативный.
Нераспределенная прибыль на конец года – абсолютная, моментная, показатель эффективности.
Материалоотдача – относительный (кратный), интервальный, ресурсно-затратный.

Задание 3.

а) Vпродукц =
б) Rактивов =

Задание 4
Показатели Усл. обо-знач. Базис-ный период Отчет-ный период Изменение (+,-)
в абсолют. выражении в
% %
1 2 3 4 5 6
Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб.
V
48500
51300
2800
106
Среднесписочная числен-ность работающих, чел.
Ч
2500
2350
-150
94
Средняя выработка одного работающего, руб.
ПТ
19,4
21,8
2,4
112
Относительное высвобож-дение (-), дополнительное привлечение (+) числен-ности работающих, чел.

Э(П)

х

х

-300

х

Вывод: объем продукции (работ, услуг) вырос на 6%, а среднесписочная численность уменьшилась на 6%, в связи с этим средняя выработка 1 работающего выросла на 12%. Относительное высвобожение составило 300 человек что является положительным моментом.

Задание 5

Показатели Усл. обознач. Базисный период Отчетный период Изменение (+,-)
в абсолют. выражении в
% %
1 2 3 4 5 6
Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб.
V
50700
55300
4600
109
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.
ОФ
25400
27180
1780
107
Коэффициент фондоотдачи ФО 1,996 2,035 0,039 102
Относительная экономия (-), перерасход (+) основных производственных фондов, тыс.руб.
Э(П)
х
х
-506
х

Вывод: Объем продаж увеличился на 9%, среднесписочная численность – на 7%, таким образом коэффициент фондоотдачи увеличился на 2%, а относительная экономия составила 506 тыс. руб.

Задание 6.
Показатели Усл. обоз-нач. Базис-ный период Отчет-ный период Изменение (+,-)
в абсолют. выражении в
%, %
1 2 3 4 5 6
Объем продукции (работ, услуг), тыс.руб.
V
25900
26200
300
101
Стоимость материальных затрат, тыс.руб.
МЗ
15100
16300
1200
108
Коэффициент материалоотдачи
МО
1,715
1,607
-0,108
94
Относительная экономия (-), перерасход (+) материальных затрат, тыс.руб.
Э(П)
х
х
1049
х

Вывод: объем продукции увеличился на 1%, стоимость материальных затрат выросла на 8%, но коэффициент материалоотдачи снизился на 6, тем самым произошел относительный перерасход материальных затрат, который составил 1049 тыс. руб.

Задание 7.

№ п/п Показатели Источник информации Базисный период Отчетный период Индекс роста (снижения)

  1. Прибыль от продаж Отчет о прибылях и убытках 1131 1703 150,57
  2. Выручка от продаж Отчет о прибылях и убытках 128004 231858 181,13
  3. Средняя стоимость активов Бухгалтерский баланс 43979 77102 175,32

Производство не является эффективным, поскольку «золотое правило» экономики:
Тр(прибыли) > Тр(выручки) > Тр(ср.стоим.активов)
не соблюдается, т.к. темп роста прибыли ниже, чем другие показатели.

Задание 8.
Анализ состава, структуры и динамики
№ п/п Разделы, группы статей, статьи баланса На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года Изменение за отчетный год, ±
тыс.
руб. в % к общему итогу баланса тыс. руб. в % к общему итогу баланса тыс. руб. в % к соот-ветствующей статье на 31 декабря предыдущего года в % к итогу баланса на 31 декабря предыду-щего года

  1. Внеоборотные активы 19092 32,237 26744 28,157 7652 40,080 12,921
  2. Оборотные активы 40134 67,767 68237 71,842 28103 70,023 47,453
  3. Всего активов 59223 100 94981 100 35758 60,379 60,379
  4. Капитал и резервы 25279 42,684 25179 26,510 -100 -0,396 -0,169
  5. Долгосрочные обязательства 409 0,691 608 0,640 199 48,655 0,336
  6. Краткосрочные обязательства 33535 56,625 69194 72,850 35659 106,334 60,211
  7. Всего пассивов 59223 100 94981 100 35758 60,379 60,379

Вывод: на конец отчетного периода по сравнению с базисным валюта баланса увеличилась на 35758 тыс. руб., что составляет 60,379% и составила 94981 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в активах занимают оборотные средства – 71,842%, в отчетном периоде существенного изменения структуры активов не наблюдалось.
Наибольший прирост в структуре активов показали оборотные средства (47,453%).
Наибольший удельный вес в пассивах занимают краткосрочные обязательства – 72,85%, в отчетном периоде существенного изменения структуры пассивов не наблюдалось.
Наибольший прирост в структуре пассивов показали краткосрочные обязательства (60,211%).

Задание 9

Расчет показателей финансовой независимости
(тыс.руб.)
№ п/п Показатели На 31 декабря
предыдущего года На 31 декабря
отчетного года Изменения
в сумме в %%
1 2 3 4 5

  1. Капитал и резервы 25279 25179 -100 99,604
    2.
    Источники, приравненные к собственным:
  • доходы будущих периодов; — — — —
  1. Итого источников собственного капитала и приравненных к собственному 25279 25179 -100 99,604
  2. Итог пассива баланса 59223 94981 35758 160,379
  3. Внеоборотные активы 19092 26744 7652 140,080
  4. Собственный капитал в обороте 6187 -1565 -7752 -250295
  5. Оборотные активы 40131 68237 28106 170,036
  6. Запасы 23698 44859 21161 189,294
  7. Коэффициент общей финансовой независимости 0,427 0,265 -0,162 х
  8. Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов 0,154 — —
    х
  9. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов 0,261 — —
    х

Коэффициент финансовой независимости характеризует возможность компании обеспечивать внешние обязательства за счет использования собственных средств.
Среднее значение данного показателя должно быть больше 0,5.
На данном предприятии коэффициент значительно меньше норматива и продолжает снижаться, что является отрицательной тенденцией.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов характеризует долю оборотных активов, сформированных за счет собственных средств.
Среднее значение данного показателя должно быть больше 0,1.
На данном предприятии коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов в базисном году соответствует нормативу, а в отчетном является отрицательным, что является отрицательной тенденцией.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов характеризует долю запасов, сформированных за счет собственных средств.
Среднее значение данного показателя должно быть от 0,2 до 0,6.
На данном предприятии коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов в базисном году соответствует нормативу, а в отчетном является отрицательным, что является отрицательной тенденцией.

Задание 10
Расчет показателей платежеспособности организации.
(тыс.руб.)
№ п/п Показатели На 31 декабря
предыдущего года На 31 декабря
отчетного года Изменения
(+,-)
1 2 3 4 5

  1. Немедленно реализуемые активы: 304 338 34
    1.1. Денежные средства и денежные эквиваленты 304 338 34
  2. Быстро реализуемые активы: 15726 21281 5555
    2.1. Дебиторская задолженность (сроком погашения до 1 года ) 15726 21281 5555
  3. Медленно реализуемые активы: 24067 46652 22585
    3.1. Запасы 23698 44859 21161
    3.2. НДС и прочие оборотные активы 369 272+1521=1793 1424
    3.3 Финансовые вложения — — —
  4. Итого ликвидные оборотные средства 40097 68271 28174
  5. Краткосрочные займы и кредиты 33535 69194 35659
  6. Кредиторская задолженность 25960 51879 25919
  7. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства и резервы предстоящих расходов — — —
  8. Доходы будущих периодов — — —
  9. Итого краткосрочные обязательства для расчета коэффициентов 59495 121073 61578
  10. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,005 0,003 -0,002
  11. Коэффициент срочной ликвидности 0,27 0,18 -0,09
  12. Коэффициент текущей ликвидности 0,67 0,56 -0,11

1) коэффициент абсолютной ликвидности (>0,2) — является наиболее жёстким критерием ликвидности предприятия, показывает какая часть, краткосрочных заёмных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненных финансовых вложений (с.260 / с.690):
Кал = денежные средства / краткосрочные пассивы
На данном предприятии коэффициент в отчетном и базисном периодах ниже нормы.
2) коэффициент срочной ликвидности (>0.7) — аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчёта исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы. Если рост коэффициента срочной ликвидности связан с ростом дебиторской задолженности, это не характеризует деятельность предприятия с положительной стороны (с.290-с.230-с.210-с.220)/с.690:
Ксл = оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы
На данном предприятии коэффициент в отчетном и базисном периодах ниже нормы.
3) коэффициент текущей ликвидности (>2) — даёт общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств.
Он показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам, расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства (с.290- с.230)/с.690 :

Ктл = оборотные активы / краткосрочные пассивы

Если коэффициент текущей ликвидности высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, с неоправданным ростом дебиторской задолженности.
Постоянное снижение коэффициента означает возрастающий риск неплатежеспособности. Целесообразно этот показатель сравнивать со средними значениями по группе аналогичных предприятий.
На данном предприятии коэффициент в отчетном и базисном периодах ниже нормы.
Таким образом, по рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что предприятие является неплатежеспособным, т.к. все коэффициенты ниже нормы и имеют тенденцию к снижению.

Задание 11
Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)
(тыс. руб.)
№ п/п Показатели Базисный период Отчетный период Изменение (+,-)

  1. Выручка от продаж 128004 231858 103854
  2. Средние остатки: — — —
    2.1. Оборотных активов в целом 2676,45 54184 27419,5
    2.2. Запасов 13955,5 34143,5 20188
    2.3. Дебиторской задолженности 10273,5 37007 26733,5
  3. Количество оборотов за период — — —
    3.1. Оборотных активов в целом 4,783 4,279 -0,504
    3.2. Запасов 9,172 9,603 0,431
    3.3. Дебиторской задолженности 12,460 6,265 -6,195
  4. Период оборота в днях: — — —
    4.1. Оборотных активов в целом 75,267 84,132 8,865
    4.2. Запасов 39,250 37,489 -1,761
    4.3. Дебиторской задолженности 28,892 57,462 28,57

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Показатели деловой активности являются одними из важнейших аналитических инструментов в финансовом анализе предприятия, поскольку в зависимости от анализа этих коэффициентов судят об эффективности использования и управления активами и капиталом предприятия.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.
По данным таблицы видно, что деятельность организации можно оценить как нестабильную: значения многих показателей изменились в ту или иную сторону.
В частности снизилось число оборотов оборотных средств и дебиторской задолженности ( на 0,504 и 6,195 соответственно), поэтому увеличился их период оборота – на 9 и 29 дней соответственно.
Оборачиваемость запасов, наоборот, возросла на 0,431, а период их оборота снизился на 2 дня.

Задание 12
Расчет и оценка стоимости чистых активов
тыс.руб.
№ п/п
Показатели На 31 декабря
предыдущего года На 31 декабря
отчетного года Изменение, (+,-)

  1. АКТИВЫ
    Активы — всего 59223 94981 35758
  2. Задолженность участников (учредите-лей) по взносам в уставный капитал
    (по данным аналитического учета) — — —
  3. Активы, принимаемые к расчету
    (п.1-п.2.) 59223 94981 35758
  4. ПАССИВЫ
    Долгосрочные обязательства
    409
    608
    199
  5. Краткосрочные кредиты и займы 7500 16985 9485
  6. Кредиторская задолженность 25960 51879 25919
  7. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов — — —
  8. Резервы предстоящих расходов — — —
  9. Прочие краткосрочные обязательства — — —
  10. Пассивы, принимаемые к расчету
    (п.4. + п.5. + п.6.+ п.7.+ п.8.+ п.9.) 33460 68864 9485
  11. Стоимость чистых активов (п.3.-п.10.) 25763 26117 354
  12. Уставный капитал 1150 1150 0
  13. Резервный капитал 288 288 0
  14. Общая сумма уставного и резервного капитала (п.12 + п.13) 1438 1438 0
  15. Отклонение стоимости чистых активов от размера уставного капитала
    (п.11 – п.12) 24613 24967 354
  16. Отклонение стоимости чистых активов от общего размера уставного и резервного капитала
    (п.11 – п.14) 24325 24679 354

Таким образом, на предприятии чистые активы в базисном и отчетном периодах превышали стоимость уставного капитала на 24613 тыс. руб. и 24967 тыс. руб. соответственно.
Эти показателя говорят о хорошей платежеспособности предприятия, а также о высокой степени защищенности средств от кредиторов и инвесторов

Задание 13
Анализ показателей прибыли
(тыс.руб.)
Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменение, ± Темп прироста, %
1 2 3 4 5

  1. Выручка (нетто) от продажи продукции 128004 231858 103854 81
  2. Себестоимость проданной продукции 119504 214894 95390 80
  3. Валовая прибыль 8500 16954 8454 99
  4. Коммерческие расходы 7369 15261 7892 107
  5. Управленческие расходы — — — —
  6. Прибыль от продаж 1131 1693 562 50
  7. Прочие доходы и расходы (сальдо) 1949 (400) -2349 -121
  8. Прибыль до налогообложения 3080 1293 -1787 -58
  9. Налог на прибыль и иные обязательные платежи (439) (811) 372 85
  10. Чистая прибыль 2641 482 -2159 -147

Таким образом, на предприятии происходит рост выручки от продаж на 103854 тыс. руб. или на 81%, рост себестоимости продукции на 95390 тыс. руб. или 80%. В результате валовая прибыль предприятия увеличилась на 8454 тыс. руб. или 99%.
Однако на предприятии в отчетном году произошел существенный рост коммерческих расходов, что повлияло на прибыль от продаж, в результате чего она составила 1693 тыс. руб., что на 562 тыс. руб. или на 50% больше чем в базисном году.
Сальдо прочих доходов и расходов на предприятии в отчетном году является отрицательным (-400), поэтому прибыль до налогообложения составила 1293 тыс. руб., что на 1787 тыс. руб. или на 58% ниже базисного периода.
Таким образом, чистая прибыль предприятия в отчетном году составила 482 тыс. руб., что на 2159 тыс. рублей или на 147% меньше, чем в базисном периоде.

Задание 14
Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерской прибыли

п/п
Показатели Сумма Влияние на бухгалтерскую прибыль
базисный период отчетный период в сумме в % к базисной бухгалтерской прибыли

  1. Прибыль (убыток) от продаж 1131 1703 572 18,6
  2. Проценты к получению — — — —
  3. Проценты к уплате -95 -1185 -1090 -35,4
  4. Доходы от участия в других организациях — — — —
  5. Прочие доходы 3945 6358 2413 78,3
  6. Прочие расходы -1901 -5574 -3673 -119,3
  7. Бухгалтерская прибыль (убыток) 3080 1302 -1778 -57,7

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что в отчетном году произошло снижение бухгалтерской прибыли на 1778 тыс. руб. или на 57,7%, таким образом, она составила 1302 тыс. руб.
Наибольшую долю в составе бухгалтерской прибыли как в отчетном, так и в базисном годах составили прочие доходы. В отчетном году данный показатель увеличился на 2413 тыс. руб. или на 78,3%.
В отчетном году произошел большой рост прочих расходов (на 3673 тыс. руб. или 119,3%), что отрицательно сказалось на общей бухгалтерской прибыли.

Задание 15
Анализ рентабельности организации
(тыс.руб.)
Показатели Базисный период Отчетный период Изменение (+,-)
1 2 3 4 5
Чистая прибыль 1 2641 413 -2228
Прибыль от продаж 2 1131 1703 572
Прибыль бухгалтерская 3 3080 1302 -1778
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 4 128004 231858 103854
Среднегодовая стоимость активов организации 5
43979 77102 33123
Среднегодовая стоимость собственного капитала 6 6773,5 2311 -4462,5
Показатели рентабельности, %
а) активов 7 7 1,69 -5,31
б) продаж 8 0,88 0,73 -0,15
в) собственного капитала 9 0,39 0,18 -0,21
Коэффициент оборачиваемости активов 10 2,91 3,01 0,1

В отчетном году показатели рентабельности продаж, активов и собственного капитала снижаются.
Особенно резкое снижение рентабельности активов обусловлено снижением прибыли предприятия на 2228 тыс. руб. и ростом среднегодовой стоимости активов предприятия на 33123 тыс. руб., в результате чего рентабельность активов снизилась на 5,31 п.п. и составила к концу отчетного периода 1,69%.

Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov