Задачи Бух учет

Вариант 7

ООО «Звездочка» в соответствии с условиями коллективного договора производит оплату путевки менеджеру по продажам Петрову С.П. в санаторий, расположенный на территории России. Стоимость путевки составляет 37 000 руб.
Поясните порядок налогообложения операций по учету расходов на лечение и отдых сотрудников. Отразите указанные операции в учете ООО «Звездочка» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.

Решение:

Согласно коллективного договора, заключенного между Петровым С. П, и работодателем, работнику предоставляется за счет ФСС денежные средства на приобретение путевки на территории РФ, поэтому Петрову С. П. были выданы из кассы 37 000 руб. По статье № 212 налогового кодекса РФ об особенностях начисления НДФЛ с дохода полученного в натуральной форме, был начислен и удержан с зарплаты подоходный налог.

№ п/п Хозяйственна операция ДТ КТ Сумма Первичный документ
1 Отражено поступление средств Петрову С.П. в подотчет на приобретение путевки 71 50 37 000 Расходный ордер
2 Петров С.П. предоставил авансовый отчет в бухгалтерию по использованию средств 69 71 37 000 Приходный кассовый ордер, счет-фактура
3 Начислен и удержан НДФЛ с Петрова С. П. 70 68 5 529 Бухгалтерская справка
4 Перечислен НДФЛ, начисленный и удержанный с Петрова С. П. 68 51 5 529 Платежное поручение

Расчет:

  1. Ставка налога на доход с физического лица, полученного в натуральной форме, определяется согласно ст. 122 налогового кодекса РФ, определяется в размере 13 % с суммы полученного дохода.
  2. Обозначим сумму дохода как Х, тогда:
    Х – Х*0,13 = 37 000,
    значит сумма дохода: Х = 37000 / 0,87 = 42529 руб.
    и НДФЛ = 42529 * 0,13 = 5529 руб.

Вариант 9

Кассиром организации были получены из банка денежные средства в размере 200 000 руб. и выданы из кассы следующие суммы:
1) 30 000 руб. — под отчет Иванову А.А. на основании заявления работника, подписанного главным бухгалтером;
2) 130 000 руб. — на оплату труда работников на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации.
Выдавая заработную плату, кассир совершил хищение денежных средств в размере 20 000 руб., расписавшись за некоторых работников организации. Оставшиеся денежные средства были сданы в банк. В конце дня кассир выписал приходный и расходный ордера на 200 000 руб., вывел остаток по кассовой книге, а лист кассовой книги на следующий день передал в бухгалтерию организации.
Через неделю кассир уволился, а через две недели был установлен факт хищения и возбуждено уголовное дело. По решению суда бывший кассир внес в кассу организации сумму недостачи — 20 000 руб. и 300 руб. судебных издержек Отразите перечисленные операции бухгалтерскими записями.

Решение:

1) Кассиром получены из банка денежные средства в размере 200000 руб.:
Дебет 50 Кредит 51
2) Выданы денежные средства из кассы в сумме 30000 руб. под отчет Иванову А.А. на основании заявления работника, подписанного главным бухгалтером:
Дебет 71 Кредит 50
3) Выданы денежные средства из кассы на выплату заработной платы сотрудникам в размере 130000 руб. на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации:
Дебет 70 Кредит 50
4) Оставшиеся денежные средства сданы в банк: 200000 – 30000 – 130000 = 40000 руб.
Дебет 51 Кредит 50
5) Установлен факт хищения, сумма недостачи отнесена на виновное лицо: 20000 руб.
Дебет 94 кредит 50
Дебет 73 Кредит 94
6) Начислены судебные издержки: 300 руб.
Дебет 68 Кредит 91-1
7) Недостача внесена бывшим кассиром в кассу организации: 20000 + 300 = 20300 руб.
Дебет 50 Кредит 73

Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov