Задачи Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

Задание
1.Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2012 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за апрель. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.
4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5.Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.

  1. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
    7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  2. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.

Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 01.10.12
№ Статья Сумма
1 Основные средства (01) 500000
2 Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости,
в том числе: транспортно-заготовительные расходы 178912
5512
3 Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости 63500
4 Топливо (10-3) 49600
5 Затраты в незавершенном основном производстве (20) 128000
6 Расходы будущих периодов 24800
7 Готовая продукция (43) 97500
8 Уставный капитал (80) 768400
9 Амортизация основных средств (02) 79600
10 Нераспределенная прибыль (84) 22000
11 Задолженность по оплате труда (70) 119000
12 Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) 8600
13 Резерв предстоящих расходов и платежей (96) 8400
14 Касса (50) 146
15 Расчетный счет (51) 63500
16 Нематериальные активы (04) 63242
17 Прочие дебиторы (76) 6800
18 Долгосрочные займы (67) 98000
19 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) 38000
20 Задолженность по налогам и сборам (68) 2400
21 Прочие кредиторы (76) 8500
22 Резервный капитал (82) 15000
23 Добавочный капитал (83) 8100

  1. Составим баланс:

Бухгалтерский баланс
на 1 ноября 20 12 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)

Дата утверждения    
Дата отправки (принятия)    

Актив Код по-
казателя На начало отчетного периода На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 63,242 63,242
Основные средства 120 420,4 414,32
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 483,642 477,562
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 542,312 595,817
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 292,012 292,144
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 128 125,48
готовая продукция и товары для перепродажи 214 97,5 153,393
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 24,8 24,8
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты) 240
в том числе покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 63,646 32,622
Прочие оборотные активы 270 6,8 3,82
Итого по разделу II 290 612,758 632,259
БАЛАНС 300 1096,4 1109,821

Форма 0710001 с. 2
Пассив Код по-
казателя На начало
отчетного периода На конец отчет-
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 768,4 768,4
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ()
Добавочный капитал 420 8,1 8,1
Резервный капитал 430 15 15
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 22 28,5
Итого по разделу III 490 813,5 820
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 98 98
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590 98 98
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610
Кредиторская задолженность 620 176,5 182,152
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 38 43,652
задолженность перед персоналом организации 622 119 119
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 8,6 8,6
задолженность по налогам и сборам 624 2,4 2,4
прочие кредиторы 625 8,5 8,5
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 8,4 9,669
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 184,9 191,821
БАЛАНС 700 1096,4 1109,821
Руководитель Главный
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

« » 20 г.

Сумма нематериальных активов была уменьшена на 22312 рублей, т.к. в методическом пособии опечатка, начальный баланс составить невозможно.

Составим журнал хозяйственных операций:
№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
Д К

  1. Акцептован счет поставщика за офисную мебель
  • на покупную стоимость
    01
    60
    41000
  1. Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:
  • на стоимость услуг

01

60

3000

  1. Оплачено с расчетного счета:
  • поставщикам мебели;
  • сервисной службе за доставку и сборку мебели
    60
    60
    51
    51
    41000
    3000
  1. Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели
  • на первоначальную стоимость

26

01

44000

  1. Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности
    51
    76
    4980
  2. Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)
    20
    10.3
    990
  3. Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:
  • по покупным ценам

10.1

60

151600

  1. Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов
    10.1
    60
    4238
  2. Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):
  • для обслуживания оборудования;
  • для хозяйственных нужд;
  • для нужд управления организацией
    Итого:

23
26
25

10.6
10.6
10.6

2100
500
500
3100

  1. Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам
    20
    10.1
    147200
  2. Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. (Расчет в таблице №1)
    20
    10.3
    4416
  3. Начислено за аренду складских помещений:
  • за текущий месяц
  • за следующие два месяца
    Итого:
    20
    20
    60
    60

320
640
960

  1. Перечислено за аренду складских помещений 60 51 320
  2. Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:
  • производственным рабочим
  • рабочим, обслуживающим оборудование
  • ИТР и служащим производственных подразделений
  • управленческому персоналу
  • рабочим за время очередных отпусков
    Итого:

20
23
25
26
96

70
70
70
70
70

67000
4000
19904
14372
3500
108776

  1. Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН:
    В ПФ (20% от сумм начисленной заработной платы):
  • производственным рабочим
  • рабочим, обслуживающим оборудование
  • ИТР и служащим производственных подразделений
  • управленческому персоналу
  • рабочим за время очередных отпусков
    В ФСС (2,9% от сумм начисленной заработной платы):
  • производственным рабочим
  • рабочим, обслуживающим оборудование
  • ИТР и служащим производственных подразделений
  • управленческому персоналу
  • рабочим за время очередных отпусков
    В ФФОМС (1,1% от сумм начисленной заработной платы):
  • производственным рабочим
  • рабочим, обслуживающим оборудование
  • ИТР и служащим производственных подразделений
  • управленческому персоналу
  • рабочим за время очередных отпусков
    В ТФОМС (2% от сумм начисленной заработной платы):
  • производственным рабочим
  • рабочим, обслуживающим оборудование
  • ИТР и служащим производственных подразделений
  • управленческому персоналу
  • рабочим за время очередных отпусков
    Итого:

20
23
25
26
96

20
23
25
26
96

20
23
25
26
96

20
23
25
26
96

69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

13400
800
3981
2874
700

1943
116
577
417
102

737
44
219
158
39

1340
80
398
287
70
28282

  1. Удержано из заработной платы рабочих и служащих:
  • налог на доходы физических лиц по ставке 13%
  • суммы по исполнительным листам
    Итого:
    70
    70
    68
    76.А
    14141
    740
    14881
  1. Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:
  • производственных рабочих
  • рабочих, обслуживающих оборудование
    (суммы определить и проставить)
    Итого:

20
23

96
96

5360
320

5680

  1. Начислена амортизация по основным средствам за месяц:
  • машин и оборудования
  • зданий, сооружений производственного назначения
  • зданий, сооружений управления организации
    20
    25
    26
    02
    02
    02
    3180
    1500
    1400
  1. Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

20

26

134

  1. Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

20

23

7460

  1. Включается в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):
  • общепроизводственные расходы
  • общехозяйственные расходы

20
20

25
26

27079
63874

  1. Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить):
    Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

43

20

347593

125480

  1. Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:
  • по договорным ценам
    Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления

62

90.1

305000

  1. Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости
    90.2
    43
    291700
  2. Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям
    44
    60
    5000
  3. Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции
    90.2
    44
    5000
  4. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

51

62

305000

  1. Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и поставить)
    90.9
    99
    9000
  2. Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%
    99
    68.3
    1800
  3. Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:
  • для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)
  • на хозяйственные расходы
    Итого:
    50

50

51

51
93895

2000
95895

  1. Перечислена задолженность с расчетного счета:
  • в ПФ
  • в ФСС
  • в ФФОМС
  • в ТФОМС
  • бюджету по налогу на доходы физических лиц
  • на лицевые счета получателям по исполнительным счетам
    Итого:
    69.2
    69.1
    69.3.1
    69.3.2
    68

76.А
51
51
51
51
51

51
21755
3155
1197
2175
14141

740
43163

  1. Выдано из кассы рабочим и служащим:
  • заработная плата в полном объеме
  • под отчет на хозяйственные расходы
    70
    71
    50
    50
    93895
    2000
  1. Перечислен с расчетного счета в оплату счетов поставщиков
    60
    51
    153286
  2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям
    60
    51
    2540
  3. Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль
    68.3
    51
    1800
  4. Списана чистая прибыль 99 84 6500

Таблица №1
Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам
№ Показатели По покупным ценам Транспортно-заготовительные расходы По фактической себестоимости
1 Остаток материалов на начало месяца 173400 5512 178912
2 Поступило материалов за отчетный период 151600 4238 155838
3 Итого поступило с остатком 325000 9750 334750
4 ТЗР, % 0,03%
5 Израсходовано материалов за месяц 147200 4416 151616
6 Остаток материалов на конец месяца 177800 5334 183134

Отразим хозяйственные операции на счетах синтетического учета:
01 «Основные средства» 02 «Амортизация ОС» 04 «Нематериальные активы»
Сн 500000 Сн 79600 Сн 63242
1) 41000
2) 3000
4) 44000
18) 3180
1500
1400
Об 44000 44000 Об — 6080 Об — —
Ск 500000 Ск 85680 Ск 63242

10.1 «Сырье и материалы» 10.3 «Топливо» 10.6 «Прочие материалы»
Сн 178912 Сн 49600 Сн 63500
7) 151600
8) 4238
10) 147200
6) 990
11) 4416 9) 2100
500
500
Об 155838 147200 Об — 5406 Об — 3100
Ск 187550 Ск 44194 Ск 60400

20 «Основное производство» 23 «Вспомогательные производства» 25 «Общепроизводственные расходы»
Сн 128000 Сн — Сн —
6) 990
10) 147200
11) 4416
12) 320
640
14) 67000
15) 17420
17) 5360
18) 3180
19) 134
20) 7460
21) 27079
63874 22) 347593 9) 2100
14) 4000
15) 1040
17) 320 20) 7460 9) 500
14) 19904
15) 5175
18) 1500
21) 27079
Об 345073 347593 Об 7460 7460 Об 27079 27079
Ск 125480 Ск — Ск —

26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция» 44 «Расходы на продажу»
Сн — Сн 97500 Сн —
4) 44000
9) 500
14) 14372
15) 3736
18) 1400
19) 134
21) 63874 22) 347593
24) 291700
25) 5000 26) 5000
Об 64008 64008 Об 347593 291700 Об 5000 5000
Ск — Ск 153393 Ск —

50 «Касса» 51 «Расчетный счет» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сн 146 Сн 63500 Сн 38000
30) 93895
2000 32) 95895 5) 4980
27) 305000 3) 44000
13) 320
30) 93895
2000
31) 43163
33) 153286
34) 2540
35) 1800 3) 41000
3000
13) 320
33) 153286
34) 2540 1) 41000
2) 3000
7) 151600
8) 4238
12) 960
25) 5000
Об 95895 95895 Об 309980 341004 Об 200146 205798
Ск 146 Ск 32476 Ск 43652

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 67 «Расчеты по долгоср. кредитам и займам» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Сн — Сн 98000 Сн 2400
23) 305000 27) 305000 31) 14141
35) 1800 16) 14141
29) 1800
Об 305000 305000 Об — — Об 15941 15941
Ск — Ск 98000 Ск 2400

69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сн 8600 Сн 119000 Сн
31) 28282 15) 21755
1197
3155
2175 16) 14141
740
32) 93895 14) 108776 32) 2000
Об 28282 28282 Об 108776 108776 Об — —
Ск 8600 Ск 119000 Ск 2000

76.Д «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 76.К «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 80 «Уставный капитал»
Сн 6800 Сн 8500 Сн 768400
31) 740 5) 4980
16) 740
Об 740 5720 Об — — Об — —
Ск 1820 Ск 8500 Ск 768400

82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал» 84 «Нераспределенная прибыль»
Сн 15000 Сн 8100 Сн 22000
36) 6500
Об — — Об — — Об — 6500
Ск 15000 Ск 8100 Ск 28500

90 «Продажи» 96 «Резервы предстоящих расходов» 97 «Расходы будущих периодов»
Сн Сн 8400 Сн 24800
24) 291700
26) 5000
28) 8300 23) 305000 14) 3500
15) 911 17) 5680
Об 305000 305000 Об 4411 5680 Об — —
Ск Ск 9669 Ск 24800

99 «Прибыли и убытки»
Сн
29) 1800
36) 6500 28) 8300
Об 8300 8300
Ск

Расчеты:
Операция 15. Начисления во внебюджетные фонды. С 2010 года вместо ЕСН установлены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд Социального Страхования РФ, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования:
ПФ 20% от фонда заработной платы – 108776*20%=21755 руб., в т.ч.:

  • производственным рабочим – 67000*20%=13400 руб.;
  • рабочим, обслуживающим оборудование – 4000*20%=800 руб.;
  • ИТР и служащим производственных подразделений – 19904*20%=3981 руб.;
  • управленческому персоналу – 14372*20%=2874 руб.
  • рабочим за время очередных отпусков – 350020%=700 руб. ФСС 2,9% от фонда заработной платы – 1087762,9%=3155 руб., в т.ч.:
  • производственным рабочим – 67000*2,9%=1073 руб.;
  • рабочим, обслуживающим оборудование – 4000*2,9%=116 руб.;
  • ИТР и служащим производственных подразделений – 19904*2,9%=577 руб.;
  • управленческому персоналу – 14372*2,9%=417 руб.
  • рабочим за время очередных отпусков – 35002,9%=102 руб. ФФОМС 1,1% от фонда заработной платы – 1087761,1%=1197 руб., в т.ч.:
  • производственным рабочим – 67000*1,1%=737 руб.;
  • рабочим, обслуживающим оборудование – 4000*1,1%=44 руб.;
  • ИТР и служащим производственных подразделений – 19904*1,1%=219 руб.;
  • управленческому персоналу – 14372*1,1%=158 руб.
  • рабочим за время очередных отпусков – 35001,1%=39 руб. ТФОМС 2% от фонда заработной платы – 1087762%=2176 руб., в т.ч.:
  • производственным рабочим – 67000*2%=1340 руб.;
  • рабочим, обслуживающим оборудование – 4000*2%=80 руб.;
  • ИТР и служащим производственных подразделений – 19904*2%=398 руб.;
  • управленческому персоналу – 14372*2%=287 руб.
  • рабочим за время очередных отпусков – 3500*2%=70 руб.
    Операция 22. Фактическая себестоимость определяется по формуле:
    Ост. по сч.20 + Об. по Д20 — незавершенное производство на конец месяца
    Отсюда фактическая производственная себестоимость будет равна:
    128000 + 345073 – 125480 = 347593 руб.
    Операция 28. Финансовый результат от продажи продукции определяется путем сравнения оборотов по Дебету и Кредиту 90 счета. Разница списывается на счет 99. Если списание происходит с Дебета 90, то предприятие получило прибыль от продажи.
    Операция 29. Налог на прибыль исчисляется в размере 20% от суммы чистой выручки (Дебетовый остаток на счете 90).
    Составим оборотную ведомость.
    Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2010г.
    № п/п Наименование счетов Сальдо на 01.04 Оборот за апрель Сальдо на 01.05
    Д К Д К Д К
  1. 01 «Основные средства» 500000 1) 41000
    2) 3000 4) 44000 500000
  2. 02 «Амортизация ОС» 79600 18) 3180
    1500
    1400 85680
  3. 04 «Нематериальные активы» 63242 63242
  4. 10.1 « Сырье и материалы» 178912 7) 151600
    8) 4238 10) 147200 187550
  5. 10.3 «Топливо» 49600 6) 990
    11) 4416 44194
  6. 10.6 «Прочие материалы» 63500 9) 2100
    500
    500 60400
  7. 20 «Основное производство» 128000 6) 990
    10) 147200
    11) 4416
    12) 320
    640
    14) 67000
    15) 17420
    17) 5360
    18) 3180
    19) 134
    20) 7460
    21) 27079
    63874 22) 347593 125480
  8. 23 «Вспомогательные производства» 9) 2100
    14) 4000
    15) 1040
    17) 320 20) 7460
  9. 25 «Общепроизводственные расходы» 9) 500
    14) 19904
    15) 5175
    18) 1500 21) 27079
  10. 26 «Общехозяйственные расходы» 4) 44000
    9) 500
    14) 14372
    15) 3736
    18) 1400 19) 134
    21) 63874
  11. 43 «Готовая продукция» 97500 22) 347593 24) 291700 153393
  12. 44 «Расходы на продажу» 25) 5000 26) 5000
  13. 50 «Касса» 146 30) 93895
    2000 32) 95895 146
  14. 51 «Расчетный счет» 63500 5) 4980
    27) 305000 3) 44000
    13) 320
    30) 93895
    2000
    31) 43163
    33) 153286
    34) 2540
    35) 1800 32476
  15. 60 «Расчеты с поставщиками» 38000 3) 41000
    3000
    13) 320
    33) 153286
    34) 2540 1) 41000
    2) 3000
    7) 151600
    8) 4238
    12) 960
    25) 5000 43652
  16. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 23) 305000 27) 305000
  17. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 98000 98000
  18. 68 «Расчеты по налогам и сборам» 2400 31) 14141
    35) 1800 16) 14141
    29) 1800 2400
  19. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 8600 31) 28282
    15) 21755
    1197
    3155
    2175 8600
  20. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 119000 16) 14141
    740
    32) 93895 14) 108776 119000
  21. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 32) 2000 2000
  22. 76.Д «Расчеты с разными дебиторами» 6800 31) 740 5) 4980
    16) 740 1820
  23. 76.К «Расчеты с разными кредиторами» 8500 8500
  24. 80 «Уставный капитал» 768400 768400
  25. 82 «Резервный капитал» 15000 15000
  26. 83 «Добавочный капитал» 8100 8100
  27. 84 «Нераспределенная прибыль» 22000 36) 6500 28500
  28. 90 «Продажи» 24) 291700
    26) 5000
    28) 8300 23) 305000
  29. 96 «Резервы предстоящих расходов» 8400 14) 3500
    15) 911 17) 5680 9669
  30. 97 «Расходы будущих периодов» 24800 24800
  31. 99 «Прибыли и убытки» 29) 1800
    36) 6500 28) 8300
    Итого: 1176000 1176000 2380522 2380522 1195501 1195501
Оцените статью
Поделиться с друзьями
BazaDiplomov